服務業“營改增”及其增值稅發票實務操作
2021-04-16 13:44:46
講師(shi)：杜秋娟 瀏覽次(ci)數：3005
課程描述INTRODUCTION
服務業“營改(gai)增(zeng)”及增(zeng)值(zhi)稅操作
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課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課(ke)程(cheng)大綱(gang)Syllabus
服務(wu)業“營改增(zeng)”及增(zeng)值稅操作
課(ke)程(cheng)大綱：
第(di)一講 服務業政策
一、應稅服務范圍與納(na)稅義務人
（一）本(ben)次稅(shui)改(gai)中對扣繳義務人的規定
（二）增值稅納稅義務人
（三）交通運(yun)輸(shu)業的應稅服務(wu)范圍(wei)
（四(si)）現代服務業的應稅范(fan)圍
（五）境內外收入的(de)判斷
（六）不屬于(yu)境內收入的情(qing)形
（七）非營業稅活(huo)動
（八）增(zeng)值稅視(shi)同銷售行為
二、一(yi)般納稅人的(de)認(ren)定
（一(yi)）一(yi)般納稅(shui)人(ren)認(ren)定標準
（二）一(yi)般(ban)納稅人(ren)認(ren)定程(cheng)序
（三(san)）一般納稅(shui)人認(ren)定的特殊規定
三、小規模納稅人的認定(ding)
四(si)、稅率(lv)和征收(shou)率(lv)
（一）稅率
（二）征(zheng)收(shou)率(lv)
五(wu)、應納稅額的計(ji)算
（一）關于計(ji)稅的基本規定(ding)
（二(er)）一般計稅方(fang)法(fa)
（三）簡易(yi)計稅(shui)方法
六、納稅義務發生(sheng)的時間和納稅地(di)點(dian)
（一）納(na)稅義(yi)務發生的時間(jian)
（二）納稅地點
（三）納稅(shui)計算期
七(qi)、稅收減免
（一）稅收(shou)減免的方式(shi)
（二）稅收減(jian)免的(de)特別規定
（三）增值稅(shui)起(qi)征點(dian)
八(ba)、與原增值(zhi)稅(shui)納稅(shui)人有關的(de)規定
（一）進(jin)項稅(shui)額
（二(er)）增值稅期末留抵稅額(e)
第二講 增值稅專用發票(piao)真偽鑒別
一、增埴稅專用(yong)發票常識
二(er)、如何(he)防(fang)范建筑安裝業假發(fa)票
三、工程(cheng)部門如(ru)何(he)鑒(jian)別增值(zhi)稅專(zhuan)用發票(piao)真偽
四(si)、如何(he)建立與實施鑒別增(zeng)值稅專用發票真偽的機制
第三講 營業稅(shui)改(gai)征增值稅(shui)具體事(shi)項(xiang)
一、銷售與稅(shui)額計(ji)算(suan)
1、營改增銷售額的確定
2．銷售額(e)的扣除
3．增值稅應稅營業額扣除憑證(zheng)管(guan)理要(yao)求
4．中止服(fu)務或折扣(kou)額處理(li)
5．交易價格不公允(yun)處理的(de)稅(shui)法規(gui)定
6．兼營行為(wei)處理
7．混合銷售(shou)行為處(chu)理
8．對相關業務進(jin)項稅額(e)的(de)抵扣與抵扣憑證(zheng)的(de)規定
9．對接受交通運(yun)輸(shu)勞務的企業其進項稅額(e)抵扣有(you)何特(te)別規定
10．進(jin)項(xiang)稅(shui)抵扣發票認證(zheng)的時限(xian)要(yao)求
11．過期認(ren)證(zheng)發票或丟失抵扣憑證(zheng)的處理
12．不得抵扣進項(xiang)稅額的情形(xing)
13．不得抵扣進項稅(shui)額的計算
14．兼營勞務服務的原一(yi)般納稅人增(zeng)值稅期末留抵稅額(e)的處理
二、移動(dong)公司營(ying)改增(zeng)相關問題的(de)處理與認(ren)定
（一）話費(fei)服務價格折扣如(ru)何開具(ju)增值稅專用發票
（二）話(hua)費(fei)服務配送貨物如何開具增(zeng)值稅專用發票
（三）話費服務(wu)價格折扣并配送物品，如(ru)何(he)開具增值稅專用發票
二、納(na)稅(shui)義務發生(sheng)時間(jian)及納(na)稅(shui)地點
1．增值(zhi)稅(shui)納稅(shui)義務發(fa)生時間的(de)規定(ding)
2．增值稅納稅地點的規(gui)定(ding)
3．增值稅納稅期限的規定
三、稅收減免
1．營(ying)業稅(shui)改征增(zeng)值(zhi)稅(shui)的直接減免業務
2．營業稅(shui)改征增值(zhi)稅(shui)的即(ji)征即(ji)退事(shi)項
3．營業稅改(gai)征增值(zhi)稅減免稅操作(zuo)中的特別規定(ding)
4．營業稅(shui)改征(zheng)增值稅(shui)過程中適合放棄免稅(shui)權的(de)企業
第四講增值(zhi)稅專用(yong)發票的使用(yong)與管理
一、專(zhuan)用發票與增值稅防偽稅控(kong)系統
二(er)、增值稅(shui)專(zhuan)用發(fa)票(piao)的(de)限額(e)
三(san)、增值稅專用發票的初始(shi)發行與領購
四、專用(yong)發(fa)票的使用(yong)管理
五、增值稅專用(yong)發票上的(de)稅率、稅額算法
六、不(bu)得(de)抵扣的增值稅發票
七、發票規(gui)范開具(ju)的(de)12項(xiang)規(gui)定
八、發(fa)票開錯的3項處理規定
九、發票管理(li)的15項規定
十(shi)、增值稅紅字專用發票的開具
第(di)五(wu)講 增值(zhi)稅申報實(shi)務流程
一、進項稅發票認證(zheng)抵扣
二、銷項稅(shui)發票(piao)抄稅(shui)
三、網上納稅申(shen)報
四、提交申報資料(liao)
五、小規模納稅人的(de)申報及財(cai)務處理
六、增值稅抄報(bao)稅實務(wu)
第六講 如何填列增值(zhi)稅(shui)納稅(shui)申報表(biao)（一般納稅(shui)人適用）
一(yi)、申(shen)報表(biao)表(biao)頭的填寫
二、銷售額——按(an)適(shi)用稅率計稅銷售額的(de)填列
三、銷售額(e)——按簡(jian)易(yi)辦法計稅銷售額(e)的填列
四、銷(xiao)售額——免稅銷(xiao)售額的(de)填列
五、進項(xiang)稅(shui)額——申報(bao)抵扣的進項(xiang)稅(shui)額的填列
六、進(jin)項(xiang)稅額——進(jin)項(xiang)稅額轉出(chu)的填列
七、進項稅額——填表示(shi)列(lie)
八、從(cong)“賬”到“表”的填列
第七講(jiang) 增值稅(shui)納(na)稅(shui)申報表(biao)（小規模納(na)稅(shui)人適用）
一、《增值稅納稅申(shen)報表》解讀(du)
二、如何(he)填列《增值稅納稅申報表》
三(san)、申報表(biao)表(biao)頭填寫
四、應征增值稅(shui)不含稅(shui)銷售額的填列
五、銷(xiao)售使用(yong)過的應稅固(gu)定資產不含(han)稅銷(xiao)售額的填列(lie)
六、免稅銷售額的填列
七、稅(shui)款(kuan)計算欄(lan)的填列(lie)
第八(ba)講(jiang)增值稅風險(xian)與(yu)納稅籌劃
一(yi)、增值(zhi)稅風險
（一）銷項稅額的(de)稅務風險
1．增值稅納業(ye)務發生時間
2．視同提(ti)供應稅服(fu)務行為
3．差(cha)額(e)征(zheng)稅
4．銷售(shou)額
5．價外費(fei)用
6．適用稅(shui)率
7．兼營業務
8．銷售收入完整性(xing)
（二）進項稅額(e)的(de)稅務(wu)風險
1．增值(zhi)稅扣稅憑證
2．不應該(gai)抵扣而(er)抵扣進項稅額(e)
3．應(ying)作(zuo)進(jin)項稅額(e)轉出(chu)而未作(zuo)進(jin)項稅額(e)轉出(chu)
4．扣稅憑證的規范性和相關資料的完整(zheng)性
5．抵扣(kou)率的準確(que)性
二、增值稅納稅籌(chou)劃
（一）納稅人身份的選(xuan)擇
（二）分散經(jing)營
（三）聯合經營
（四）掛靠
（五）采(cai)購
1．購貨(huo)規(gui)模與結構的籌劃
2．購(gou)貨單(dan)位(wei)的籌劃
3．購貨時間的(de)籌劃
4．結算方(fang)式的籌劃(hua)
5．購貨合同的籌劃
服務業“營(ying)改(gai)增”及增值(zhi)稅操作
轉載：//bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/249961.html
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