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企業舞弊審計實務與案例分析公開課

培訓對象：
負責反舞弊、內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員
財務與(yu)其他(ta)職能部門的經理(li)和管理(li)人(ren)員(yuan)

課程介紹INTRODUCTION
一提到舞弊，我們可能經常會發現：
公司領導不太愿意聽到這個詞，覺得一說這些，好像就不信任員工了。
內審部門的舞弊舉報電話好像沒什么人知道，就是知道了，一個月也響不了幾次。
每次負責反舞弊的人員想在公司內開展一些舞弊培訓，都會被領導和其他部門婉言謝絕：我們的員工都很忠誠老實，你這一培訓別再給教壞了。
反舞弊人員明明知道舞弊的存在，卻苦于拿不到證據；即使拿到了，處理也可能是不了了之。
……
職業舞弊雖然是人們不太喜歡的話題，但客觀上各種舞弊行為卻比比皆是，小至虛假發票的報銷，大至導致幾十億美元損失的違規交易和虛假財務報表……
舞弊造成的損失到底有多大？根據美國注冊舞弊稽查師協會(ACFE)在2008至2009年間對世界106個國家1843件職業舞弊案的調查結果顯示, 調查的參與者(ACFE會員)估計公司由于舞弊導致的平均損失相當于其年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,約為29,000億美元。那么中國企業，在更為薄弱的法律和商業環境下，這一百分比又會是多少呢？
雖然舞弊對許多企業都造成了重大損失，然而不得不承認，企業中的管理者大多對職業舞弊缺乏系統的認識。不過，隨著2002年7月薩奧法案的頒布，企業內部控制的研究和實踐如火如荼，良好的內部控制顯然能夠有效防止或減少各種差錯或舞弊。
孫子曰：知己(ji)知彼，百戰不殆。如果能夠(gou)充分了(le)解我們的(de)敵人——職業(ye)(ye)舞(wu)弊，企業(ye)(ye)一(yi)方面能夠(gou)有效減少舞(wu)弊的(de)發生及舞(wu)弊帶(dai)來的(de)損失；另一(yi)方面，在建立內(nei)部控制的(de)過程中也會考慮得更為(wei)周詳(xiang)，從而達(da)到事半功倍的(de)效果。

課程收益KEY BENEFITS
掌握預防、識別和調查各種類型舞弊的方法
實用的舞弊行為路線圖和流程圖
針對企業反舞弊實務設計的大量案例和練習
建立(li)和(he)實施反舞(wu)弊機制的實用資料(liao)

課程大綱COURSE CONTENT

第一模塊
職業舞弊實務簡介
-了解職業舞弊——The more we know, the less likely we are to become victims
-認識ACFE
-舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化
-舞弊為何是一個全球性的難題
-舞弊的類型：盜用資產、腐敗與虛假財務報表
-為何更多的人會拒絕舞弊
-視頻和案例分(fen)析：如(ru)果他(ta)是騙子，那全世界的人會被他(ta)騙一半

第二模塊
盜用資產——最常見的舞弊行為
-盜用現金
-虛假付款
-盜用非現金資產（存貨、信息、證券等）
-盜用資產的法律影響
-如何有效防止盜用資產
案例(li)分析：出(chu)納挪用4000萬炒(chao)股/會(hui)計(ji)隱形人/中國(guo)區主管舞弊(bi)…… 

第三模塊
腐敗——對公司利益影響*的舞弊
-管理人員舞弊的特點及常見危險信號
-利益沖突
-受賄
-腐敗的法律影響
-如何預防腐敗行為
-案例分析：忠誠靠不住/舉報調查/任人唯親……

第四模塊
為了公司利益而進行的舞弊——公司犯罪
-公司犯罪簡介（如公司對外行賄等）
-對公司犯罪應采取縱容、默許還是反對的態度
-公司犯罪的法律影響
-如何預防公司犯罪
-案例(li)分析：案例(li)分析：法斯(si)托/RAE……

第五模塊
虛假財務報表
-虛假財務報表的五種類型
-虛假財務報表可能存在的信號
-如何有效預防虛假財務報表舞弊
-案例：Erron/WC/康(kang)美

第六模塊
反舞弊機制的建立和實施
-反舞弊機制的建立和內控體系的關系
-反舞弊機制的五環節
-內審人員對識別舞弊應具備的職責
-如何發現和調查舞弊行為
-如何處理已經發現的舞弊行為
-信息系統舞弊防范
-舞弊治理的局限性
-情景模擬：建立和實施反舞弊機制的關鍵要點
-拓展延伸：反舞弊機制（ACFE）/防范對策/舉報熱線（SEC/FBI/ICAC……） 
-案例：余總(zong)舞弊調查/宋總(zong)舞弊調查/采購舞弊調查/新技術應(ying)用…… 

企業舞弊審計實務與案例分析公開課