一、目前企業普遍(bian)存在六大方面稅收風(feng)險：
1、企業業務部門信息不(bu)暢帶來的稅收風險。
財務(wu)人(ren)員問(wen)題之一：收誰(shui)的錢，就向誰(shui)開(kai)票。如委托購(gou)銷。
2、財務部門(men)稅收核(he)算缺(que)乏監管(guan)帶來的稅收風險。
財務人(ren)員問題之(zhi)二：通過分錄，改變稅負。
3、業務發生事項(xiang)不清帶來(lai)的稅收風險。
財務人員問題之三：報銷時不看(kan)業務，看(kan)部門。
4、習慣性會計處理帶來的稅(shui)收風險。
財務人(ren)員問題之四：收多少錢，開多少票。
5、政策解(jie)讀失(shi)誤帶來的稅收風險。
財務人員(yuan)問題之五：解讀文件，不(bu)看(kan)原因，只看(kan)字(zi)面。
6、決(jue)策層決(jue)策缺(que)乏(fa)稅(shui)收干預帶(dai)來(lai)的稅(shui)收風險(xian)。
忠告：出來混，總是要還的。
二、企業涉稅風險自查十大方面：
1、稅負測算：你公(gong)司在做一(yi)個(ge)新項目或簽訂一(yi)個(ge)新合(he)同時(shi)，有(you)沒有(you)做過稅負的(de)測算？
2、全員動(dong)員：公(gong)司在招聘新的(de)管理(li)人員（會計）時，有(you)沒有(you)測試過他(ta)（她）的(de)稅(shui)收能力？
3、政策主動：你是否(fou)知道你所處的行業的稅收優惠(hui)政策？
4、流程控制：對公司的采(cai)購(gou)部和銷售部有沒有做過稅收方面的知識培訓(xun)？
5、時間管(guan)控：你一般能(neng)否(fou)在30日內掌握(wo)新頒布的稅收(shou)規定(ding)或政策？
6、稽查(cha)主動：稅務機(ji)關通(tong)知你查(cha)賬時(shi)，你是否知道檢查(cha)的重點(dian)？
7、信息追蹤：你(ni)公司取得(de)的每一(yi)張(zhang)票(piao)據你(ni)是否知道該票(piao)據背后真實的業務內容？
8、前期干預(yu)：公司(si)(si)財務(wu)部(bu)門或(huo)公司(si)(si)稅務(wu)部(bu)門是否能在業務(wu)發生前知道(dao)完整(zheng)的計(ji)劃或(huo)合(he)同？
9、專業輔導(dao)：公司在遇到涉(she)稅疑問(wen)時(shi)是否(fou)咨(zi)詢過稅務專家，或你(ni)公司是否(fou)有兼職的稅務顧問(wen)？
10、矛盾(dun)管理：你是否因為稅收問題與公司(si)老板爭吵過(guo)？
三、經(jing)濟合同(tong)簽訂的總體(ti)四大思(si)維模式：
1、意識先驅模型
2、目(mu)標管理模型
目(mu)標(biao)(biao)管理(li)模型就是在企(qi)(qi)業與企(qi)(qi)業之間合作(zuo)(zuo)的(de)(de)過程中，首(shou)先要(yao)了解的(de)(de)是對方(fang)的(de)(de)合作(zuo)(zuo)目(mu)標(biao)(biao)，而不(bu)要(yao)看(kan)重對方(fang)提(ti)出的(de)(de)合作(zuo)(zuo)模式。根據對方(fang)的(de)(de)目(mu)標(biao)(biao)，我們設(she)計出若干種(zhong)符(fu)合該目(mu)標(biao)(biao)的(de)(de)經營方(fang)式或(huo)合作(zuo)(zuo)模式，并從中選擇稅(shui)收、風(feng)險(xian)、成本(ben)最優的(de)(de)形式。因為：經營目(mu)標(biao)(biao)不(bu)影(ying)(ying)響稅(shui)，經營方(fang)式才影(ying)(ying)響稅(shui)。
3、問(wen)題分解模型
遇(yu)到(dao)問(wen)題(ti)(ti)不要問(wen)：HOW?(怎(zen)么(me)(me)辦(ban)？）應該首先問(wen)：WHY ?（為什(shen)么(me)(me)？）WHAT?（是(shi)什(shen)么(me)(me)？）把稅收問(wen)題(ti)(ti)或稅收風險轉(zhuan)變為業務問(wen)題(ti)(ti)！
4、原始價值(zhi)模(mo)型
哪些(xie)企業繳(jiao)納(na)增值稅？哪些(xie)收入繳(jiao)納(na)增值稅？
那(nei)些(xie)企業(ye)繳納(na)營業(ye)稅(shui)？哪些(xie)收入繳納(na)營業(ye)稅(shui)？
哪些(xie)企業不繳納增值稅(shui)和營業稅(shui)？
哪些收入不(bu)繳納增值稅(shui)(shui)和營業稅(shui)(shui)？
四(si)、經濟合同簽(qian)訂必須(xu)具備的(de)十大思想儲備：
1、流(liu)程思想
企(qi)(qi)業的(de)(de)稅(shui)收(shou)是(shi)如何產生(sheng)的(de)(de)，其實(shi)并不(bu)是(shi)由財務人員計算出來的(de)(de)，而是(shi)由企(qi)(qi)業的(de)(de)經營活動流程(cheng)(cheng)決定的(de)(de)，有(you)怎樣(yang)的(de)(de)經營流程(cheng)(cheng)就會(hui)產生(sheng)怎樣(yang)的(de)(de)稅(shui)收(shou)結(jie)果，經營流程(cheng)(cheng)不(bu)同，企(qi)(qi)業產生(sheng)的(de)(de)稅(shui)收(shou)結(jie)果就不(bu)一樣(yang)。因此，納稅(shui)人必須進(jin)行基于企(qi)(qi)業經營價(jia)值鏈的(de)(de)稅(shui)收(shou)籌劃，必須充分(fen)考慮經營流程(cheng)(cheng)以達到稅(shui)負最小化。
2、契(qi)約思想
企業(ye)的(de)實質是(shi)“一(yi)系列契(qi)(qi)(qi)(qi)約的(de)聯結點”，包括(kuo)企業(ye)與股東、管(guan)理者、債權(quan)人、政府、職工、供應(ying)商、客戶等之間的(de)契(qi)(qi)(qi)(qi)約，而且各契(qi)(qi)(qi)(qi)約關系人之間又存在(zai)著利(li)(li)益沖突。當我們承認“經濟人”的(de)逐利(li)(li)本性(xing)、契(qi)(qi)(qi)(qi)約的(de)不完全(quan)性(xing)和部分(fen)契(qi)(qi)(qi)(qi)約是(shi)以會計數據作為(wei)基礎等前提條件(jian)時，部分(fen)契(qi)(qi)(qi)(qi)約關系人(如股東或(huo)管(guan)理者)便有動機和機會進行某(mou)些操縱，以減輕自(zi)身(shen)負擔并進而實現自(zi)身(shen)利(li)(li)益*化。可以說，如果沒(mei)有契(qi)(qi)(qi)(qi)約關系的(de)存在(zai)，稅收(shou)管(guan)理就沒(mei)有存在(zai)的(de)必要性(xing)。
3、轉化思想
所謂轉(zhuan)化(hua)(hua)思想，就是(shi)在確保(bao)經(jing)營(ying)(ying)雙方經(jing)營(ying)(ying)目(mu)標不便的(de)(de)(de)情況或前(qian)提下(xia)，根據(ju)對(dui)方的(de)(de)(de)經(jing)營(ying)(ying)目(mu)標，試圖尋求若干種經(jing)營(ying)(ying)方式，而這(zhe)些(xie)經(jing)營(ying)(ying)方式均能實現對(dui)方的(de)(de)(de)經(jing)營(ying)(ying)目(mu)標。然后在這(zhe)些(xie)經(jing)營(ying)(ying)方式中尋求一種稅負(fu)*，同時(shi)也(ye)要確保(bao)該經(jing)營(ying)(ying)方式的(de)(de)(de)成本和風險。主(zhu)要分(fen)為經(jing)營(ying)(ying)方式的(de)(de)(de)轉(zhuan)化(hua)(hua)，如(ru)(ru)租(zu)賃(lin)和倉(cang)儲的(de)(de)(de)轉(zhuan)化(hua)(hua)。還有一種是(shi)費(fei)用的(de)(de)(de)轉(zhuan)化(hua)(hua)。如(ru)(ru)：在匯(hui)算清繳中，費(fei)用存在以(yi)下(xia)兩大轉(zhuan)化(hua)(hua)：(1)把有扣除限(xian)額(e)的(de)(de)(de)費(fei)用轉(zhuan)化(hua)(hua)為沒有限(xian)額(e)的(de)(de)(de)費(fei)用，如(ru)(ru)業(ye)務招(zhao)待費(fei)合理轉(zhuan)化(hua)(hua)為會議費(fei)、差旅費(fei)、考察費(fei)等；(2)把不能遞延的(de)(de)(de)費(fei)用轉(zhuan)化(hua)(hua)為可以(yi)遞延的(de)(de)(de)費(fei)用，如(ru)(ru)業(ye)務招(zhao)待費(fei)轉(zhuan)化(hua)(hua)為廣告(gao)宣傳(chuan)費(fei)。
4、系統思想
基于價值(zhi)鏈的(de)(de)(de)稅收(shou)籌劃(hua)不僅不是(shi)(shi)(shi)從純(chun)粹(cui)的(de)(de)(de)稅收(shou)角(jiao)度出(chu)發，也(ye)不是(shi)(shi)(shi)從純(chun)粹(cui)的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)短(duan)期利益(yi)角(jiao)度出(chu)發，而(er)是(shi)(shi)(shi)從價值(zhi)鏈的(de)(de)(de)角(jiao)度來考慮整個價值(zhi)鏈。它將一(yi)(yi)些不能用財(cai)務(wu)數(shu)據來描述的(de)(de)(de)表外指標(biao)，如質量(liang)、服務(wu)水平等和包(bao)括稅負(fu)在內的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)數(shu)據結合(he)起(qi)來，追求統一(yi)(yi)性(xing)和系統性(xing)。
系統思想要求從整(zheng)體和全局出發，綜合權衡各稅(shui)種(zhong)的稅(shui)收(shou)負(fu)(fu)擔，決不能因為對某個稅(shui)種(zhong)進行籌劃而將(jiang)稅(shui)負(fu)(fu)轉(zhuan)嫁到另一個稅(shui)種(zhong)，或(huo)者使某一環節稅(shui)負(fu)(fu)減(jian)輕(qing)的同時增(zeng)加另一環節稅(shui)負(fu)(fu)，進而造成企(qi)業總稅(shui)負(fu)(fu)的增(zeng)加，得不償失。
5、前瞻思想
稅收籌劃的(de)前瞻(zhan)思想有兩層(ceng)含義，
一是指稅(shui)(shui)(shui)(shui)收籌劃(hua)應(ying)(ying)(ying)(ying)在納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)義(yi)務發生(sheng)之(zhi)前進(jin)行(xing)，也(ye)就是稅(shui)(shui)(shui)(shui)收籌劃(hua)的(de)(de)事先性(xing)。稅(shui)(shui)(shui)(shui)收籌劃(hua)必須在應(ying)(ying)(ying)(ying)稅(shui)(shui)(shui)(shui)行(xing)為或(huo)應(ying)(ying)(ying)(ying)稅(shui)(shui)(shui)(shui)事實發生(sheng)之(zhi)前對企業的(de)(de)投資、經(jing)營和(he)理財等(deng)活動(dong)進(jin)行(xing)籌劃(hua)和(he)安(an)排。另一層(ceng)含義(yi)是指應(ying)(ying)(ying)(ying)及(ji)時掌握(wo)國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)收法規政(zheng)策的(de)(de)改革(ge)趨勢和(he)了解國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)收政(zheng)策制(zhi)定的(de)(de)動(dong)向(xiang)。
6、效益(yi)思(si)想
有效稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)劃(hua)是(shi)一(yi)(yi)種在(zai)考慮稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)影(ying)響(xiang)的(de)情況下(xia)使稅(shui)(shui)(shui)后(hou)收(shou)(shou)益(yi)*化(hua)或長期內企業價(jia)值*化(hua)的(de)決策。有效的(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)劃(hua)是(shi)一(yi)(yi)種科(ke)學(xue)全面的(de)籌(chou)劃(hua)方(fang)法，必須兼(jian)顧(gu)因稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)劃(hua)而引起的(de)所有成本，既包(bao)括稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)劃(hua)的(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)成本，也(ye)包(bao)括稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)劃(hua)的(de)非稅(shui)(shui)(shui)成本。
7、協作(zuo)思想
事(shi)實上，稅(shui)(shui)收(shou)涉及企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)生(sheng)產經營的(de)全過程，從(cong)設(she)立、籌資、投資、生(sheng)產、銷(xiao)(xiao)售(shou)、分配等方(fang)面，無不(bu)與(yu)稅(shui)(shui)收(shou)密切相關。稅(shui)(shui)收(shou)不(bu)僅是(shi)(shi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)領(ling)導和會(hui)計人員(yuan)的(de)事(shi)，而且是(shi)(shi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所有員(yuan)工的(de)事(shi)。比如(ru)，業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)員(yuan)簽訂業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)合(he)同，涉及發(fa)票開(kai)具、銷(xiao)(xiao)售(shou)收(shou)入(ru)實現的(de)時間(jian)，涉及印花(hua)稅(shui)(shui)繳納(na)等，如(ru)果(guo)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)部門隨意做業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)、簽合(he)同，稅(shui)(shui)收(shou)方(fang)面出了(le)問題，最后讓(rang)公司會(hui)計處(chu)理、找領(ling)導協調，這時只能通過會(hui)計賬(zhang)(zhang)簿、憑(ping)證或(huo)靠關系來(lai)(lai)解決。要(yao)設(she)計出另外一種業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)流程，或(huo)者找關系、找路子來(lai)(lai)達到少繳稅(shui)(shui)、規避風險的(de)目的(de)，這顯然難(nan)以行得通。因(yin)此，稅(shui)(shui)怎(zen)么(me)繳不(bu)是(shi)(shi)看賬(zhang)(zhang)怎(zen)么(me)做，關鍵是(shi)(shi)看業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)怎(zen)么(me)做。然而，業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)人員(yuan)對稅(shui)(shui)收(shou)知識了(le)解不(bu)多，稅(shui)(shui)收(shou)籌劃更(geng)是(shi)(shi)知之甚(shen)少，他們只管做業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)，怎(zen)么(me)會(hui)想(xiang)到稅(shui)(shui)收(shou)問題呢？
8、風(feng)險思想(xiang)
當(dang)納稅(shui)人在進(jin)行基于企(qi)業價值鏈的(de)(de)(de)稅(shui)收籌(chou)劃時(shi)，由于經營方式或(huo)流程的(de)(de)(de)改變或(huo)調整，采取一(yi)種全新的(de)(de)(de)運作模式，也勢必增加運作的(de)(de)(de)風險性，因此，在進(jin)行稅(shui)收籌(chou)劃時(shi)，要進(jin)行稅(shui)收籌(chou)劃風險的(de)(de)(de)評估和規避。
當前企(qi)業(ye)稅收籌(chou)劃缺(que)乏風(feng)險意識，企(qi)業(ye)為了節約(yue)稅收支出，而(er)忽略了稅收籌(chou)劃可能潛在(zai)的(de)風(feng)險，這將給企(qi)業(ye)帶來更大的(de)損失或失去獲利的(de)機會，務必引起(qi)高度重視(shi)。
9、更新思想
守舊就是違(wei)法。
堵塞漏洞，反避(bi)稅打補丁條款的應(ying)用(yong)。
10、博(bo)弈思(si)想
由于價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)的(de)(de)存(cun)(cun)在，在每(mei)一個(ge)(ge)價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)主(zhu)(zhu)體(ti)(ti)(ti)之(zhi)間(jian)(jian)存(cun)(cun)在價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)轉移(yi)(yi)，也就自然(ran)形成了基于價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)的(de)(de)“稅(shui)(shui)收(shou)(shou)鏈(lian)”，如果這(zhe)些(xie)價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)主(zhu)(zhu)體(ti)(ti)(ti)之(zhi)間(jian)(jian)存(cun)(cun)在利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)共(gong)同性(xing)，也就是我們(men)所說的(de)(de)關聯(lian)性(xing)，那(nei)么(me)在進行(xing)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)時(shi)，就必須充分考(kao)慮(lv)(lv)集團(tuan)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)(ti)利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)的(de)(de)*化(hua)，若只考(kao)慮(lv)(lv)企業價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)變動的(de)(de)瞬間(jian)(jian)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)成本(ben)的(de)(de)節(jie)約，不考(kao)慮(lv)(lv)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)行(xing)為對價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)的(de)(de)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)(ti)構建以(yi)及企業競(jing)爭力的(de)(de)影(ying)響，這(zhe)樣(yang)的(de)(de)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)往往會(hui)使企業陷入困境(jing)。如果這(zhe)些(xie)價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)主(zhu)(zhu)體(ti)(ti)(ti)之(zhi)間(jian)(jian)不存(cun)(cun)在利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)共(gong)同性(xing)，在進行(xing)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)時(shi)，各(ge)個(ge)(ge)利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)主(zhu)(zhu)體(ti)(ti)(ti)就可能為了各(ge)自利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)而出現(xian)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)方(fang)案(an)的(de)(de)分化(hua)，因此，在稅(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)時(shi)就要充分體(ti)(ti)(ti)現(xian)協作的(de)(de)思想，并在此之(zhi)間(jian)(jian)實(shi)現(xian)利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)的(de)(de)轉移(yi)(yi)，從(cong)而分享(xiang)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)(chou)(chou)劃(hua)(hua)的(de)(de)成果，實(shi)現(xian)價值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)利(li)(li)益(yi)(yi)(yi)*化(hua)。
轉載：//bamboo-vinegar.cn/zixun_detail/4779.html
經濟合同涉稅風險自查及思想
2025-04-18 03:32:48
一、目前企業普遍存在六大方面稅收風險：
1、企業業務部門信息不暢帶來的稅收風險。
財務人員問題之一：收誰的錢，就向誰開票。如委托購銷。
2、財務部門稅收核算缺乏監管帶來的稅收風險。
財務人員問題之二：通過分錄，改變稅負。
3、業務發生事項不