內部控制與審計
2020-03-06 10:01:37
講師：邢榮(rong) 瀏覽次數：3019
課程描述INTRODUCTION
內部控制與審計培訓
培訓講師：邢榮(rong)
課程價格：￥元/人(ren)
培訓天數：2天
日程安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱Syllabus
內(nei)部控制與審計培訓
說(shuo)明：本考試大綱對課程知識的(de)要求分為四個(ge)層次：
（1）了(le)解(jie)：對所列(lie)知識內容有初步的(de)認識，會在(zai)有關的(de)問題中進行識別和(he)直接應(ying)用。
（2）理解(jie)：對所列(lie)知識內容有理性的認識，能(neng)夠解(jie)釋、舉例或變(bian)形、推斷，并能(neng)利用所列(lie)的知識解(jie)決簡單問(wen)題(ti)。
（3）掌握：對所列(lie)知識內(nei)容有深刻的理性(xing)認識，形成技能，并能利用所列(lie)知識解決有關問(wen)題。
（4）靈(ling)活和綜(zong)合運(yun)用：系統地把握知(zhi)識的(de)內(nei)在聯系，并能運(yun)用相關知(zhi)識分析、解決比較綜(zong)合的(de)問題。
【課程大(da)綱(gang)】
第一章內部(bu)控制與審計概(gai)述
第一節 內部控制與管理
一、控制的概念
（一）了解外部控(kong)制及其(qi)內容(rong)
（二）理解內部控制的含義
二、內部(bu)控(kong)制(zhi)與管(guan)理的(de)關系
（一(yi)）了(le)解內(nei)部控制與管理的(de)目標與職能
（二）理解為什么內部(bu)控制超(chao)越(yue)了(le)單純的管(guan)理控制職能
第二節 內(nei)部(bu)控制對管理會計的(de)影
一、管理會計的含義
二、內(nei)部控制對管(guan)理會計的影響
第(di)三節 內部審計在公(gong)司(si)治理(li)中的作用
一、內部審計的(de)性質
二、公司治(zhi)理的含義
（一）理解公司治理的含義
（二）理解公司治(zhi)理的實質
三、內(nei)部審(shen)計在公司治(zhi)理中的(de)作用
（一）了解(jie)公司(si)治理的四大基(ji)石
（二）理(li)解(jie)內部(bu)審計在公司治理(li)中的作(zuo)用
第四節(jie) 內部控制與內部審計的關(guan)系
一、理解內部控制(zhi)對內部審計(ji)的作用
二、理(li)解內(nei)部審計對內(nei)部控(kong)制的作用
第二(er)章 內部控制的目標、原則(ze)與方(fang)法
第一節 內部控(kong)制(zhi)目標(biao)及(ji)其實現
一、內(nei)部控(kong)制目(mu)標(biao)
（一）理解(jie)內部控制五目標
（二）掌握內部控制如何保(bao)證信息的質量
（三）掌握為了(le)有效保護企業的(de)(de)資源，內部控制必須達到的(de)(de)要求
二、內部控制目標的實(shi)現(xian)途徑
（一）了(le)解什么是企(qi)業文(wen)化，企(qi)業文(wen)化對于企(qi)業內部控制的意義
（二）理(li)解為什么員工的積極性是決定內部控制運行的行為因素
（三(san)）理(li)解什么(me)是(shi)成(cheng)(cheng)本效(xiao)益(yi)原則，理(li)解為什么(me)說“遵循成(cheng)(cheng)本效(xiao)益(yi)原則的(de)另(ling)一個(ge)重要方面，就是(shi)將內部控制(zhi)不留痕跡地融入企業(ye)管理(li)的(de)每個(ge)方面。”
三、內(nei)部(bu)控制運行的威脅因(yin)素
（一(yi)）了解內部控制(zhi)運行的威脅因素
（二）理解為(wei)什么管(guan)理者不(bu)夠正(zheng)直(zhi)是威脅內部控制運行的第一因素(su)
第二節 內(nei)部控(kong)制的原則
一、全面性原則(ze)
（一）了解全面性(xing)原則(ze)的含(han)義
（二）理(li)解全面性原(yuan)則在(zai)建設內部控制中的運用
二(er)、重要(yao)性原則
（一）理解(jie)重要性(xing)原則的含義
（二）掌握重(zhong)要性原則在建設內部控制中的(de)運用
三、制衡性原則
（一）了解制衡(heng)性原則的含(han)義
（二）理解制衡性原則在(zai)建設內(nei)部控制中的作用
（三）掌握(wo)制衡性原(yuan)則(ze)在建設(she)內部控制中的運(yun)用
四、適(shi)應性(xing)原則
（一）了解(jie)適應性原則的含義
（二）理解(jie)企業建設內部控制建設為什(shen)么不能采取(qu)拿(na)來主義五、成本效益原則
（一）了(le)解成本效益原則的含義
（二(er)）理解成本效益原則在(zai)建設內部(bu)控制(zhi)中的運用
第三節 內部(bu)控制的方法
一、內部(bu)控制的基本原理
（一）了解內部控制的三種模型(xing)
（二(er)）理解反饋(kui)控制的基本(ben)流程
（三）理解內部(bu)控制(zhi)的基本(ben)原理
二、內(nei)部控制的基(ji)本方(fang)法
（一）組織(zhi)規(gui)劃控制
1、了解(jie)組織規劃控制的含義
2、理解組織規劃(hua)控(kong)制的意義(yi)
（二）授權批準控制(zhi)
1、理解授權批準控制的含義與意義
2、理(li)解一般(ban)授權(quan)與特殊(shu)授權(quan)的適(shi)用情(qing)形
（三）全面預算(suan)控(kong)制
1、了解全(quan)面預(yu)算控制的意義
2、理解全面預算的內容(rong)
（四）文件記錄控制
1、理解文件記錄(lu)控制(zhi)的(de)意義
2、理(li)解(jie)文件記錄控(kong)制的方式
（五）實物保(bao)護控制
1、了解實(shi)物(wu)保護控制的含義和內容
2、掌(zhang)握定期盤點的方法
（六）人(ren)力(li)資源(yuan)控制
1、了(le)解人力資源的(de)含義與作用(yong)
2、了解人力資源控制的(de)要點(dian)
（七(qi)）風險防(fang)范控(kong)制
1、了解風(feng)險防范控制的(de)含義
2、了解風險防范控(kong)制(zhi)的內容
（八）內部報告控制(zhi)
1、了解內部報告的(de)種(zhong)類
2、了解內部報告控制的要求
（九）內部審計控制
1、了解內部審計控制的(de)含義
2、理(li)解(jie)為什么說(shuo)內部審計控制是對其他內部控制所進(jin)行的再控制
（十）信息系統控制(zhi)
1、了解信息(xi)系統控制的含義
2、了解會(hui)計(ji)記(ji)錄控制(zhi)的主要內(nei)容
第(di)三章 整(zheng)體(ti)層面的內部控制
第(di)一節 控制(zhi)環境(jing)
一(yi)、控制環(huan)境的含義
（一）了解控(kong)制環境(jing)的含義
（二）理(li)解控(kong)制環境為什么居(ju)中內部控(kong)制五大要素之首
（三(san)）掌(zhang)握控制環境的內(nei)容
二、誠信與道德(de)價值觀
（一）理解誠信的含義和(he)作(zuo)用
（二）理(li)解道德價值(zhi)觀念的含義和作用
（三）理解誠(cheng)信和首先價值觀是(shi)如何影響到重要業務流程的內部控(kong)制設(she)計(ji)和運(yun)行(xing)
（四）了解企業建立和推行(xing)職(zhi)業道德規(gui)范的措施
（五）理解管理層干預的含(han)義和危害
（六）了解績效(xiao)考核及(ji)其所采取的主(zhu)要措施
三、治理(li)層的(de)參與程度(du)
（一）了解治理層對控制環(huan)境影(ying)的響
（二）理解董事的知識和經驗對控制環境的影(ying)響
（三）理解內部審計(ji)、審計(ji)委(wei)員(yuan)會對控(kong)制環境的(de)影響
四、管(guan)理(li)層(ceng)理(li)念和經營(ying)風格
（一）了解管理層理念和經營風格的(de)含義
（二）理(li)解怎(zen)樣樹(shu)立管理(li)層理(li)念和(he)經營風格
五(wu)、組織(zhi)結構及職權與責任(ren)的分配
（一）組織結構
1、了(le)解(jie)組(zu)織結(jie)構的設置(zhi)
2、理解管理人(ren)員的知(zhi)識和經驗的意義(yi)
（二）責任的分配與(yu)授權
1、理(li)解責(ze)任的(de)分配與授權(quan)的(de)關系(xi)
2、理(li)解為什(shen)么要(yao)根據企業的戰略目標、經營職能和監管要(yao)求(qiu)，分配責任和授(shou)權，以確保員工(gong)所承擔的責任、所獲得的信息(xi)與其職權相(xiang)適(shi)應。
六(liu)、對勝任能力(li)的重視
（一(yi)）了解勝任能力的含(han)義
（二(er)）了解企(qi)業為勝任工作所需的知(zhi)識(shi)和技能所采取的措施
七、人(ren)力資源政策與(yu)實(shi)務
（一）了解(jie)人力(li)資源政(zheng)策及(ji)程序
（二）理解員工責(ze)任(ren)及企業目標的關系
第二節 風險評估
一、風險評(ping)估的含義
（一）理(li)解風險評估的含義
（二(er)）、了解企業為了有效(xiao)控制風(feng)險需要完成的四項任務
二(er)、企業目標設(she)立
（一(yi)）理解企業目標的設立與風險評估(gu)的關(guan)系
（二）企業(ye)目標的種類
1、了解(jie)企業目標(biao)如(ru)何分類(lei)
2、理解經營目標的(de)含義及其與風險的(de)關(guan)系
3、理解財務報告目(mu)標的(de)(de)含義及(ji)其與風(feng)險的(de)(de)關系
4、理解遵循(xun)性目標(biao)的含義(yi)及(ji)其與風險的關系
5、理解(jie)財務報表認定的含義和內(nei)容
6、了解各目(mu)標之間的(de)聯系
三、風(feng)險識別(bie)
（一）了解風險識(shi)別的含義
（二(er)）了解企業層面的風(feng)險(xian)主要由(you)哪(na)些內(nei)外部(bu)因素引(yin)起的
（三）掌握風險識別(bie)的方法四、風險分析(xi)與(yu)評價
（一）靈活和綜合運用定(ding)性分析方(fang)法(fa)
（二）靈活和綜(zong)合運用定量分(fen)析方(fang)法
（三）掌握(wo)教材中(zhong)的例題五(wu)、風險應對
（一）、風險控制
1、了(le)解(jie)風險控制的方式(shi)主要(yao)包括(kuo)哪幾種(zhong)？
2、理(li)解各種(zhong)不同方式的適用
（二）、財務應對
1、了解風險(xian)控制(zhi)財務應對的含義(yi)和種類
2、理(li)解什么叫風險自留(liu)？什么叫風險轉移？
（三）風險(xian)預警
1、理解什么是(shi)風險預警？
2、理(li)(li)解什(shen)么情況下管理(li)(li)層要特別關注可能(neng)存在的(de)風險。
第(di)三(san)節 控制活動(dong)
一(yi)、控制活動的類(lei)型
（一）理(li)解(jie)控制(zhi)活動的概念
（二(er)）掌握指(zhi)導(dao)性(xing)控(kong)制(zhi)、預(yu)防性(xing)控(kong)制(zhi)、偵(zhen)查性(xing)控(kong)制(zhi)、補(bu)救(jiu)性(xing)控(kong)制(zhi)的含(han)義。
二、控制措(cuo)施(shi)
（一）不相容(rong)職務分離控(kong)制(zhi)
1、理解不相(xiang)容職務(wu)分離控制的內涵(han)
2、理(li)解幾種主要的(de)不相容職務
3、靈活和綜合(he)運用不相容職務(wu)分離(li)控制(zhi)的原理，設計與評價企業內部控制(zhi)
（二）授權審(shen)批(pi)控制
1、理解授權批準(zhun)控制的(de)內涵
2、理解特別(bie)授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控(kong)制特別(bie)授權。
3、掌握什么(me)情況下(xia)企業(ye)應當實行集體決策審批(pi)或(huo)者聯簽制度
（三）會(hui)計系統控制
1、理解(jie)會計系統控制的涵義
2、了解會計系(xi)統控制的(de)主要內容
（四）財產保護控制(zhi)
1、理解財產保護控制的(de)涵(han)義
2、掌握財產保護控制的主(zhu)要(yao)內容
（五）預算控制
1、理(li)解預算(suan)控(kong)制的內涵
2、理解經營(ying)預(yu)算、資(zi)本預(yu)算和財(cai)務預(yu)算的關(guan)系
3、掌(zhang)握預算控制的主要(yao)環節
（六）運營分析(xi)控制
1、了解運營(ying)分析(xi)的目的
2、了解運營分析控制的(de)要求
3、了解運營分析的主(zhu)要方法
（七）績效考(kao)評控制(zhi)
1、了解績效考評控制的含義
2、了解績效考評的(de)過程
第(di)四節 信(xin)息與溝(gou)通
一、信息與溝通系統(tong)的功(gong)能
（一）理解(jie)信(xin)息與溝通的(de)意義
（二）了解信(xin)息與溝通(tong)的主要內容
二、信息搜集與報告(gao)
（一）信息的識別與(yu)獲取(qu)
1、了解內(nei)部信息的識別與獲(huo)取
2、了解(jie)外部信息的識別(bie)與獲(huo)取
（二(er)）信息處理(li)
1、了解信息處理的意義
2、理解信(xin)息(xi)質量的(de)確認標準
三、信息的(de)溝通
（一(yi)）溝(gou)通渠道
1、理解內部溝(gou)通的意義與內容
2、了解(jie)外部(bu)溝通的主要對象與(yu)內(nei)容(rong)
（二）溝(gou)通(tong)的方(fang)式
1、了解溝通可(ke)的主要方式(shi)
2、了解語言溝通(tong)的(de)類型(xing)
3、了解書面語(yu)言溝通(tong)的形(xing)式
4、理(li)解非語言溝通的意義
5、了解身體語(yu)言(yan)溝(gou)通的主要形式
6、掌(zhang)握(wo)人際溝通(tong)的作用與技巧
四、 反舞(wu)弊機(ji)制的建立
（一(yi)）理解為什么建(jian)立反舞弊(bi)機制是構建(jian)有效信息與溝通系統的關鍵環(huan)節
（二）倡導誠(cheng)信(xin)正直的企業文化
（三）掌握反舞弊工作的重點第五(wu)節 監督(du)
一、 持續(xu)性監(jian)督(du)
（一）理(li)解(jie)為什么(me)監督必須(xu)要持(chi)續(xu)性監督
（二）了解持(chi)續監督的(de)方法
二、獨立評估(gu)
（一）了解(jie)獨立(li)評估的涵義與特(te)征
（二）了解獨立評估(gu)的方式、范圍、程序和頻(pin)率等是由(you)哪些因素(su)決定的
第四章(zhang) 業務層面的內部控制
第一節(jie) 資(zi)金活動(dong)控(kong)制
一、資金的內部控制目標與風險
（一）理解資金控制的意(yi)義
（二）了解資金控制的主要(yao)目標
（三）了解資金(jin)活動涉(she)及的(de)主要(yao)風險
二、資金活(huo)動的控制(zhi)措(cuo)施
（一）合理劃(hua)分職責，執行不相(xiang)容崗(gang)位分離(li)制(zhi)度
1、了(le)解資金(jin)業務的不相容崗位
2．理解強制(zhi)休假制(zhi)度和崗位輪換制(zhi)度的意義(yi)
（二）建立嚴格的授權批準(zhun)制度
1、了解資金的(de)授(shou)權批準制(zhi)度的(de)主要內容(rong)
2、理解重要貨(huo)幣資金支付(fu)業務為什么(me)要實(shi)行(xing)集體決策(ce)和審批
3、了解(jie)資金業務(wu)的(de)責任追(zhui)究制度
（三）加強現金(jin)和銀行(xing)存(cun)款的控制
1、了解(jie)現金控(kong)制的(de)主要內容
2、了解銀行存款控制的主要內容
（四）加(jia)強(qiang)對票據及有關(guan)印章的管理
1、了解重要票據(ju)的管理要求
2、了解銀行預留(liu)印鑒的管(guan)理要(yao)求
（五）嚴(yan)格(ge)監督檢(jian)查(cha)制度(du)
了解資金監督檢查的(de)主要內容
第二節(jie) 采(cai)購(gou)業(ye)務控(kong)制
一、采購(gou)業務常見(jian)的錯(cuo)弊(bi)
（一）了(le)解主要的(de)采(cai)購業(ye)務活(huo)動(dong)及各業(ye)務活(huo)動(dong)涉及到的(de)業(ye)務部門
（二）了解(jie)采(cai)購業務常見的錯(cuo)弊
二、 采購業務的關鍵控制
（一(yi)）了解采購(gou)業務的關鍵控制(zhi)包(bao)括哪些
（二(er)）了解企業采(cai)購(gou)業務的(de)不相容崗位(wei)
（三）理解為(wei)什(shen)么要(yao)加強詢價(jia)控制，掌握詢價(jia)的基本程序
（四）理解采購控(kong)制的主要內容
（五）了解付(fu)款控制的基本要求(qiu)
（六）理解(jie)退貨和折讓(rang)控制的意義
第三節 生產業務控(kong)制(zhi)
一、生(sheng)產業務常見的錯弊及控(kong)制目(mu)標
（一）了解生產業務(wu)的(de)特(te)點及該(gai)業務(wu)環節所涉及的(de)主要(yao)業務(wu)活動
（二）了解(jie)存貨管理中(zhong)的常見錯弊
（三）了解成本核算中的常見(jian)錯弊
（四）理解生產業(ye)務內(nei)部(bu)控(kong)制的目標
二、生產業務的關(guan)鍵(jian)內部控制(zhi)
（一）了解生產(chan)業(ye)務(wu)的關鍵內部控制主要包括哪些(xie)
（二）實物(wu)流轉控制
1、了解什(shen)么是實物流轉控制(zhi)，主要包括哪(na)些
2、掌握存(cun)貨儲存(cun)控制的基本要(yao)求(qiu)
3、理解永續盤存(cun)制和定期(qi)盤存(cun)制的(de)含(han)義及(ji)內容
（三）價值(zhi)流(liu)轉控制
1、了(le)解存(cun)貨計價主要(yao)方(fang)法
2、了解(jie)存貨計價控(kong)制的目標
第(di)四節 銷售(shou)業(ye)務控(kong)制
一、 銷(xiao)售業務(wu)的特點
（一）了解銷(xiao)售業務包括的主要環節
（二）了解各業務環節主要涉(she)及的部門
（三）理解批準賒銷信用(yong)的意義
（四）理解裝運(yun)憑(ping)證(zheng)或提(ti)貨(huo)單連續編號的作用(yong)
（五）掌(zhang)握為(wei)了(le)降低(di)開單過程中出現(xian)遺漏、重復、錯誤計價或(huo)其他差(cha)錯的風(feng)險，應設立(li)哪些(xie)控(kong)制程序？
（六）掌握(wo)記錄銷售的控(kong)制程(cheng)序
二、 銷售業務常(chang)見的錯弊風(feng)險與控制目標
（一）了(le)解銷售(shou)業務(wu)常(chang)見的錯弊風(feng)險(xian)
（二(er)）掌(zhang)握銷售業務內(nei)部(bu)控制目標
三、銷售業務的關鍵控(kong)制
（一）了解(jie)銷(xiao)售業務適當的(de)職責分離控制
（二(er)）了(le)解銷(xiao)售(shou)業務授權批準控制二(er)個關鍵審(shen)批點
（三）銷售和發貨控(kong)制(zhi)
1、了解(jie)銷售政策(ce)控制的主要(yao)內容
2、了(le)解客戶(hu)信(xin)用管(guan)理和賒銷控(kong)制的要求
3、掌握銷售(shou)發票開具控制的要(yao)求
（四）掌握應收貨(huo)款的管理
（五）了解(jie)銷售退回控制
（六）了解銷售記(ji)錄控制
第(di)五節 資產(chan)管(guan)理控制
一、存貨內部控制
（一）了解存貨的特點
（二）了解存貨管(guan)理中(zhong)常見(jian)的錯弊
（三）了解存貨內部控制的目標
（四）存貨的關(guan)鍵控制
1、了解存貨保管(guan)控制
2．了解(jie)存貨(huo)的領用與(yu)發(fa)出控制
3、理解存貨的計(ji)價(jia)控制
4．掌握存貨(huo)的盤點
5、了解存貨的保(bao)全(quan)控制
二(er)、固定資產內部控(kong)制
（一）了解固定(ding)資(zi)產控制目標
（二）固定資產關(guan)鍵內部控制
1、了解固(gu)定資產業務不相容崗位
2、了解(jie)固定(ding)資產預算(suan)控制
3、了解固定資產(chan)歸(gui)口管理責(ze)任
4、了解固(gu)定資產使用控制
5、了解固定資產處置的控制
6、了(le)解固定(ding)資產轉移的控(kong)制
第五章(zhang) 業(ye)務層面的內部(bu)控制（下）
第一節(jie) 研究與(yu)開(kai)發控(kong)制
一、研究(jiu)與開發的基本流(liu)程及主要風險
（一(yi)）了解研究與開發的(de)概念
（二）了解研究與開(kai)發(fa)的基本(ben)流程(cheng)
（三）了(le)解(jie)立項、研發過程(cheng)管理、結題驗(yan)收、研究成(cheng)果的開(kai)發和保護等環(huan)節涉(she)及的風險
二、研究與開發的關鍵控(kong)制
（一）、了解立(li)項控制應注(zhu)意(yi)的問題
（二）、掌握如何對研發過程控進行制
第二節 工程(cheng)項(xiang)目控制
一(yi)、工程(cheng)項(xiang)目的特點(dian)與(yu)風險(xian)
（一）了解(jie)工程項目的特點
（二）理解工(gong)程項目的(de)主要(yao)風險：
二、工程項目的控制目標
（一）理解(jie)如(ru)何保證工程項目的質量
（二）理解(jie)如何保證工程項目按照預定的進度實施(shi)
（三）理解如何保證工程項(xiang)目(mu)投(tou)資(zi)在預算投(tou)資(zi)內完成
三、工(gong)程項目的關鍵控(kong)制
（一）職責分(fen)工與授權批準控制
1、了(le)解工程項(xiang)目業務不相容崗位
2、理解完(wan)善的授(shou)權(quan)批準制(zhi)度應該包括的內容
（二）理解工程立(li)項控(kong)制的具(ju)體(ti)控(kong)制政策和措施
（三）工程概、預算控制
1、了解什么(me)(me)是工程(cheng)概算？什么(me)(me)是工程(cheng)預算？二(er)者(zhe)的關系是什么(me)(me)
2、掌(zhang)握如何對工程概、預算進行控(kong)制(zhi)
（四）招投標控制
1、理解什么是建(jian)設工程招標(biao)投(tou)標(biao)制度(du)？
2、了解什么是標的(de)？如何確定合理的(de)標底
（五）了解建設控制(zhi)的具體控制(zhi)政策和措施
第三節 擔(dan)保(bao)業務控制(zhi)
一、了解擔(dan)保業務活動中的主要風險
二、了(le)解擔保業務的控制目標
三(san)、擔保業務(wu)關鍵控制
（一）了解擔保(bao)業務中(zhong)的不相容崗(gang)位
（二）掌握擔(dan)保業務(wu)控(kong)制要點
（三）了解擔保監測要點
第四節(jie) 業務(wu)外包(bao)控(kong)制(zhi)
一、業務(wu)外包的(de)一般(ban)流程(cheng)及主要風(feng)險(xian)
（一(yi)）了解什么叫業務外(wai)包？
（二）理解業務外包的主要流程
（三(san)）理解(jie)業務(wu)外包各流程(cheng)中的主要(yao)風(feng)險
二、業(ye)務(wu)外包關鍵控制(zhi)
（一(yi)）理解(jie)如(ru)何制定業(ye)務(wu)外包(bao)實施方案
（二）理解如何(he)對承包(bao)方進行選(xuan)擇和控制
（三(san)）理解如何對業務外(wai)*程進行控制(zhi)
第五節 財(cai)務報告(gao)控(kong)制
一、了(le)解財務報告內部控(kong)制的總體要求
二(er)、財務報告編制階段的主(zhu)要風險及關鍵控制
（一(yi)）了解財(cai)務報(bao)告流程由(you)哪三個階段組成？
（二(er)）制定財務報(bao)告編制方案
1、了解該環節(jie)的主(zhu)要(yao)風(feng)險(xian)
2、理(li)解該環節(jie)的(de)關(guan)鍵控(kong)制
（三）確定重大事項的會計處理
1、了解該(gai)環節的主要風險(xian)
2、理解該環節的(de)關鍵控制
（四(si)）編制個別(bie)財務(wu)報告
1、了解該環節的主要風(feng)險(xian)
2、理解該環節的關鍵控(kong)制
三、財(cai)務(wu)報(bao)告對外(wai)提供階段的主要風險及關鍵控制(zhi)
（一）財務報(bao)告對(dui)外提供(gong)前的審核
1、了解(jie)該環節(jie)的主要風險(xian)
2、理解該環節的(de)關(guan)鍵控(kong)制
（二）財(cai)務報(bao)告對外提供(gong)前的審計
1、了(le)解該環節(jie)的主要風險
2、理解(jie)該(gai)環節的關鍵控制
四、財務報告分析利(li)用階段的(de)主(zhu)要風險及關鍵(jian)控制
（一）制定財(cai)務分析(xi)制度(du)
1、了解該環節(jie)的主要風(feng)險
2、理(li)解該環節的關(guan)鍵控制
（二(er)）編寫財務分(fen)析報告
1、了解該(gai)環節的主要風(feng)險
2、理解該環節的(de)關鍵控制
第六章 內(nei)部控(kong)制評(ping)價
第(di)一節 內部控制評價概念
一、內部控制評價的含(han)義(yi)
（一(yi)）理解內(nei)部(bu)控制評(ping)價為什么不是一(yi)個部(bu)門(men)的工作(zuo)(zuo)，而是企業整(zheng)體的一(yi)項工作(zuo)(zuo)。
（二）理解內部控制評價的最終(zhong)責(ze)任人
二、了解內部控制(zhi)評價的四種主要(yao)形式
三、內部控(kong)制評價的目標與(yu)要求
（一）了解內部控制評價的目標
企業內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制評(ping)價(jia)的(de)目(mu)標(biao)是通過對企業內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制體(ti)系(xi)的(de)健全性(xing)、合理性(xing)和有效性(xing)的(de)評(ping)價(jia)，促使企業切實加強內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制體(ti)系(xi)的(de)建設并認真執行，并保證內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制體(ti)系(xi)得以持續、有效的(de)改(gai)進。
（二(er)）掌握(wo)內部控制評價的要求
（三）了解內部控制評(ping)價的七項(xiang)原(yuan)則
第二節(jie)內部控制評價(jia)內容與(yu)標準
一、內(nei)部(bu)控(kong)制評(ping)價的內(nei)容
（一）理解內(nei)部環境的評價
（二）風險評估的評價
1、了解風險(xian)評估應注意的問題(ti)
2、了解風(feng)險評(ping)估(gu)的評(ping)價重點
（三）了解(jie)控制活動的評(ping)價
（四）了解對(dui)信息與溝通的評價要點
（五）了解(jie)內部監督的評價
二、內部控制評價標準
（一(yi)）理解內(nei)部控制評價的一(yi)般標(biao)準
（二）掌(zhang)握內部控制(zhi)評價(jia)的具體標準
（三）靈活和綜合運(yun)用內(nei)部控制的評(ping)價(jia)模式對企(qi)業(ye)的內(nei)部控制進行評(ping)價(jia)
第三節 內(nei)部控制評價(jia)方法
一、個(ge)別訪談法
（一）了解(jie)個別訪談法(fa)的含(han)義
（二）掌握個別訪(fang)談法具(ju)體的運用流程
二(er)、調查問卷法
靈活(huo)和(he)綜合運用調(diao)查問卷表設(she)計(ji)和(he)評價(jia)特定企業的內部(bu)控制
三、了解專題討論會法
四、穿(chuan)行(xing)測(ce)試和重新執行(xing)法。
（一）理解什么是穿行測試法(fa)和重(zhong)新(xin)執(zhi)行法(fa)
（二）掌(zhang)握如何運(yun)用上述方法對特定企業的(de)內部控制(zhi)進行(xing)評價
五(wu)、抽樣法
了(le)解如何運用抽樣法(fa)對業務流程控制運行的(de)有效性做(zuo)出總體評價。
六、比(bi)較分析(xi)法
了解如何比較(jiao)分析(xi)法對業務流(liu)程控制運(yun)行(xing)的有效性做(zuo)出總體(ti)評價(jia)。
七(qi)、標桿法
掌握(wo)運用標桿法對內部控制設(she)計有效性進行評價
第(di)四節 內部控制評價程序(xu)
一(yi)、內部控制評價計劃階(jie)段
（一(yi)）掌握內部控制評價(jia)的(de)基本流程
（二(er)）理(li)解本階段(duan)的主要工(gong)作
二、內部控(kong)制(zhi)評價實施階(jie)段(duan)
（一）關鍵(jian)控制點測評(ping)
1、理解什么(me)是關鍵控制點測評
2、理解對(dui)關鍵控(kong)制點(dian)測評(ping)的過(guo)程是通過(guo)什么來體現的
（二）完成自我評估表
1、掌握自我評估表的設計內容
2、靈活和(he)綜合運用自(zi)我評估(gu)法對內(nei)部控制(zhi)的有效性進(jin)行打分(fen)
（三）溝(gou)通與確認(ren)內部控制評價(jia)結果
1、了解如何與(yu)被測(ce)評單位溝通及確認內部控制評價結果
2、了解如(ru)何向上級內部(bu)控制(zhi)管理機構匯報(bao)內部(bu)控制(zhi)評價結果
（四）落(luo)實(shi)內部控(kong)制評價整改責任(ren)
1、掌(zhang)握如何根據測評(ping)人員與被(bei)測評(ping)單位(wei)共同確認的結果， 向被(bei)測評(ping)單位(wei)出具(ju)正式評(ping)價(jia)意見書。
2、理解(jie)評價意見書的(de)主要(yao)內容(rong)三、內部控(kong)制評價完成(cheng)階段
（一）了解內(nei)部控制評價完成階段基本流程
（二）內部控制評價(jia)報告(gao)
1、理解內(nei)(nei)部控制評價報告的內(nei)(nei)容
2、了解內(nei)部(bu)控制評價報告(gao)的報出(chu)
第(di)五節 內部(bu)控制缺陷認定
一(yi)、內部(bu)控制(zhi)缺(que)陷與內部(bu)控制(zhi)局(ju)限性
（一）理解內部控制(zhi)缺陷和內部控制(zhi)局限性的含義
（二）理解內部控制(zhi)缺陷和內部控制(zhi)局限(xian)性(xing)的共性(xing)
（三）理解內(nei)部控制(zhi)缺陷(xian)和內(nei)部控制(zhi)局(ju)限性的(de)區別
二(er)、內(nei)部控制缺陷的分類
（一）理解內部(bu)控制設計缺陷(xian)(xian)和運行缺的(de)陷(xian)(xian)含義(yi)
（二）理解內(nei)部控(kong)制重(zhong)大缺陷(xian)、重(zhong)要缺陷(xian)和一般缺陷(xian)的(de)含義(yi)
三(san)、內部(bu)控制缺(que)陷的識(shi)別
（一）了解內(nei)部控制缺陷識別(bie)的兩種方法。
（二）靈活(huo)和綜(zong)合運用測(ce)試識(shi)別(bie)方法識(shi)別(bie)特定內部控制(zhi)的缺陷
（三）靈活和綜合運用跡象識別(bie)方(fang)法識別(bie)特定內部控(kong)制的缺陷
四、內部控制缺陷嚴重程度評估
（一）掌握(wo)以(yi)偏(pian)離(li)目標(biao)的(de)可能(neng)性(xing)和偏(pian)離(li)目標(biao)的(de)程度(du)作(zuo)為衡(heng)量缺(que)陷嚴重性(xing)的(de)標(biao)準
（二）理解如何充(chong)分考慮缺(que)陷組合和(he)替代性控制對評估(gu)缺(que)陷的(de)嚴重(zhong)程度
第七章 初步了(le)解內部(bu)審計
第(di)一節(jie) 了解(jie)內(nei)部審計(ji)
一、理解內部審計的本質
二、理(li)解(jie)內部(bu)審計的(de)核(he)心(xin)內容(rong)
三、理解內部審計的(de)職能
四、內部審計的獨立(li)性(xing)
（一）理解為什么(me)說獨立性是審計的(de)靈魂
（二）理解保(bao)護獨(du)立性的二個條件(jian)
（三）理解損害獨立性的(de)情形
第(di)二節 內部(bu)審計的(de)職(zhi)責與(yu)權限
一、內部審計(ji)的職責(ze)
（一）理解內(nei)部審計(ji)的基本職責
（二(er)）掌握內部審計的主要職(zhi)責
（三）掌(zhang)握內(nei)部(bu)審計履行(xing)職責的途徑
二、了解內部審計的權限
第(di)三(san)節 內部審計機構(gou)的設置
一(yi)、四(si)大(da)班(ban)子(zi)及其職責
（一）了解股(gu)東大會及其職(zhi)責
（二）董事會及其(qi)職責
（三）了解監事會及其(qi)職責
（四）了解總經理及其(qi)職責
二(er)、管(guan)理(li)層與(yu)治理(li)層的(de)概念
（一）了解什(shen)么是(shi)管理層？什(shen)么是(shi)治理層？
（二）理解管理層(ceng)與治理層(ceng)的關(guan)系
三、理解內部審(shen)計與治理層（審(shen)計委會員(yuan)）的關系(xi)
四、理解內部審計與管(guan)理層的關(guan)系
第四節 內部審計(ji)的業(ye)務類型
一、 確(que)認服務與(yu)咨詢服務
（一(yi)）理解確認服(fu)務與(yu)咨詢服(fu)務的內涵(han)
（二）理(li)解確(que)認(ren)服務與咨詢服務的區別
（三）了解確認服務(wu)與咨詢服務(wu)的聯系
（四）掌(zhang)握確認服務的類型(xing)
二、行為審(shen)計與報告(gao)審(shen)計
（一）了解行為審計(ji)與報告審計(ji)劃分的理論依據
（二）了解行為責(ze)任和報告責(ze)任的含義
三、 基于責(ze)任方認定的業務與直接報(bao)告(gao)業務
（一）理解基于責任方認定的業務和直接報告業務的內涵
（二）掌握基(ji)于責任方認(ren)定的(de)(de)業務和直接報告業務的(de)(de)區別
第八(ba)章 內(nei)部審計(ji)業(ye)務流程
第一節 選擇審計對(dui)象(xiang)
一、選擇審計對象的原則
（一）理解(jie)審計(ji)對象(xiang)的含義
（二）掌握(wo)選擇審計對象的(de)三大原則(ze)
二、選(xuan)擇審計對象的(de)方(fang)法
（一(yi)）靈活并綜合運用風險(xian)排序法確(que)定(ding)審計(ji)對象
（二）掌(zhang)握教材中的例題
三、 年度審計計劃的確(que)定
（一）了解年度審計計劃的含義(yi)
（二）了解(jie)年度審計計劃的編制流程
（三）理解年度審計(ji)計(ji)劃的內(nei)容
第二節(jie) 制定審(shen)計方(fang)案
一、審計實施方案(an)概述
（一）理解審(shen)計實施方案(an)的(de)含義
（二）理(li)解項目審計的(de)目標
（三）理解(jie)項目審計的(de)工作重點
二(er)、 掌握制定(ding)審計(ji)具體(ti)方案的基本內容(rong)
第三節 實(shi)施審計方案
一、與被審(shen)計(ji)單位(wei)管(guan)理層的溝通(tong)
（一）了解初次(ci)溝通(tong)的目的、內容
（二(er)）理解審計過程(cheng)溝通的情形
（三）理解審計(ji)結(jie)果溝通(tong)的意義
二(er)、執行(xing)分析性(xing)復(fu)核
（一）理解(jie)分(fen)析性復核的(de)含義
（二）分(fen)析性(xing)復核所要(yao)分(fen)析的信息類型
1、理解什(shen)么是財務信息(xi)與(yu)非財務信息(xi)
2、了(le)解什(shen)么是(shi)貨幣量信息與實物(wu)量信息
3、了解電子數據信息(xi)與非電子數據信息(xi)
4、理解*數信息與相對數信息
（三(san)）、掌握(wo)分(fen)析性(xing)復核(he)的步驟，學(xue)會靈活(huo)和綜合(he)運用(yong)分(fen)析性(xing)復核(he)
三、開展審計調查(cha)
（一）理解財務會計活(huo)動調(diao)查的內容
（二）理(li)解經營管(guan)理(li)活動調(diao)查的內容
四、審計發(fa)現與建議(yi)
（一）審計(ji)發現的涵義
1、掌(zhang)握審計發現的定義
2、掌握審計發現的(de)形(xing)式
3、了解審計發現的分(fen)類
（二）審(shen)計建議
1、理解審計建議的(de)涵(han)義
2、理解審計(ji)發現和審計(ji)建(jian)議的區(qu)別
（三）掌(zhang)握審(shen)計發現和建議的要(yao)素，并靈活和綜合(he)運用這(zhe)些要(yao)素確認審(shen)計發現，提出(chu)審(shen)計建議
（四）理解審(shen)計發現與建議的記(ji)錄
（五）掌握(wo)如何報告審(shen)計發現與建議
第四節 審(shen)計報告(gao)
一(yi)、了解內部審計報告的內容與格式
二、審計報告的價值及寫作技巧
（一）掌握如何召(zhao)集(ji)召(zhao)開(kai)審計總結(jie)會議
（二）掌握如何在審計(ji)報告中披露被審計(ji)單位(wei)的反饋意(yi)見
（三(san)）掌握提高審(shen)計報告的寫作(zuo)技(ji)巧
第五節(jie) 后續(xu)審計
一、了解后續審(shen)計(ji)的含義與(yu)特點(dian)
二(er)、理解后(hou)續審計中的三方(fang)職責
三、了解后(hou)續審計的實(shi)施程序
第九章 大數據時代內部審計面臨(lin)的挑戰(zhan)與變革(ge)
第(di)一節 大數(shu)據時代內部審(shen)計(ji)的環境變化及機遇
一、了解大數(shu)據的特征(zheng)
二(er)、了解大數據時代內部審計(ji)的機遇
第二(er)節 大(da)數(shu)據時代內(nei)部審計(ji)面臨的挑戰
一、了解大數據(ju)對內部審計技術的(de)挑(tiao)戰
二、理解大數(shu)據對(dui)審(shen)計平臺的挑戰
三、理解大數據對(dui)審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員(yuan)的挑戰
另外，大數(shu)(shu)據自(zi)身的數(shu)(shu)據安全也(ye)需要關注，如(ru)何規范數(shu)(shu)據的挖掘，
第三(san)節(jie) 大(da)數(shu)據時代內部(bu)審(shen)計的變革
一、理解大數(shu)據時代的(de)內(nei)部審計(ji)為什(shen)么要轉變審計(ji)思維(wei)
二、理解(jie)如何(he)內部審計應如何(he)拓寬(kuan)審計領(ling)域
三、了解(jie)如(ru)何加速推(tui)進審計信息化(hua)
四、理(li)解如何提升審計人員素(su)質和技能(neng)
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