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經濟責任審計培訓課程

【課程背景】
隨著我國經濟的持續發展和國有企業改革的不斷深化，對企業審計工作提出了更高的要求。審計工作在維護國有資產安全、促進國有企業提質增效、保值增值、做強做優做大等方面發揮著日益重要的作用。
 然而，在實際審計工作中，部分國有企業存在對審計工作重視不夠、迎審準備不充分、審計整改不到位等問題，導致在審計過程中出現諸多問題，甚至被審計追責，給企業帶來了不良影響和損失。本課程旨在幫助國有企業相關人員提升審計工作能力，更好地應對各類審計。

【課程收益】
提升迎審能力，全面掌握迎審的流程和要點，減少因迎審不當而帶來的問題
強化政策理解，幫助學員準確把握政策方向，為企業的審計工作提供政策指導
提升經責審計實務能力，掌握領導干部經濟責任認定的要點
全面了解國有企業違規經營投資責任追究政策

【課程對象】企業中高層及骨干、財務部門全員、內部審計部門全員等

【課程大綱】
第一部分 迎審工作實務講解
一、案例導入：從某國有企業被審計追責說起
二、迎審前的準備工作
1、搭建迎審體系
2、開展審前培訓
3、進行審前自查
三、審計資料的提供
1、明確需求，確定資料提供責任人
2、制定清晰的資料清單格式
3、注意安排資料獲取時間
4、切實保密、關注數據安全
四、迎審溝通技巧
五、國家審計重點內容
1、經營成果的真實性：審查有無通過虛構業務、提前或推遲確認收入、不合理分攤成本等手段粉飾財務報表等
2、招投標管理的規范性：關注是否存在應招標未招標、違規指定供應商或施工單位；招標公告發布渠道是否合規、廣泛；評標過程是否公正透明，評委打分是否有理有據，有無收受投標人好處而故意偏袒等現象
3、“八項規定” 執行情況：查看公務接待有無超標準、超范圍列支，是否存在用公款大吃大喝、購買高檔煙酒禮品；公務用車配備使用是否合規，有無超編超標購置，違規借用、占用下屬單位或其他單位車輛；因公出國（境）是否審批嚴格，行程安排是否與公務目的相符，有無借機公款旅游等問題
4、“三重一大” 執行情況：審查決策程序是否民主科學，有無未經集體決策由個別領導擅自拍板；決策依據是否充分，是否進行了必要的可行性研究、風險評估；決策執行是否到位，有無擅自改變決策內容，造成國有資產損失浪費等情況
5、大額虧損項目：審查可行性研究是否流于形式、項目實施過程中是否因管理不善，如成本失控、工期延誤、產品質量不過關等導致虧損加劇等
6、投資項目：審查企業對內對外投資項目是否聚焦主業發展或基于合理的多元化布局、投資決策過程中的風險評估是否充分、投資后監管是否到位等
7、安全質量管理：重點審查安全生產制度是否健全并有效執行，安全防護設施是否完備，員工安全培訓是否到位，有無頻發安全事故隱患等
8、法律訴訟：審查應對措施是否得當、企業內部管理漏洞等
9、企業領導人員廉潔從業情況：著重考察企業領導干部有無利用職務之便謀取私利、在干部選拔任用、薪酬福利分配等工作中是否公正公平、個人重大事項報告是否屬實等
10、其他情況：根據不同行業特點、企業性質以及審計期間發現的線索，對一些特殊事項進行審計
六、審計整改
1、立行立改，對審計過程中發現的問題迅速響應
2、預先整改，根據審計報告征求意見稿組織整改

第二部分 經濟責任審計實務與案例
一、經濟責任審計*政策解讀
1、*總書記在二十屆*審計委員會第一次會議上的講話解讀
2、2022年-2024年全國審計工作會議精神的解讀
3、《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》的解讀
4、案例分析：某企業經濟責任審計工作是如何剖析問題的？
--戰略發展、業務模式、產品研發、經營管理、對標研究
二、經濟責任審計實施方案設計與執行
1、經濟責任審計實施方案的制訂規則
2、被審計單位背景調查和審前研究
3、重視資料清單
三、經濟責任審計案例講解
1、經濟責任審計的流程與方法
2、經濟責任審計的有效溝通
3、領導干部的經濟責任認定
四、經濟責任審計的成果運用及整改的長效機制
1、審計整改的三大維度
2、審計整改的長效機制
3、審計問題清單和整改進度表

第三部分 國有企業違規經營投資責任追究
一、國有企業違規經營投資責任追究政策解讀
1、違規經營投資責任追究的法律、政策依據
2、違規追責與“八項規定”的內在邏輯
3、*企業違規經營投資責任追究三大保障機制
4、投資責任追究審計、經濟責任審計與反舞弊審計的共性
二、違規經營投資責任追究重大問題與應對
1、違規經營投資責任重要關注點
2、投資責任追究責任認定的評價原則
3、違規行為的界定、責任主體的確定以及追責程序的執行
4、違規經營投資責任追究重點領域與防范
5、從*企業違規經營投資責任追究到風險管控長效機制
三、違規投資責任追究審計
1、違規行為識別
投資決策過程中可能出現的違規行為類型及其特征
資產管理、資金使用等方面易發生的問題點分析
2、違規投資責任追究審計項目實施
審計計劃制定與實施技巧
數據收集、證據獲取的方法論
3、投資責任追究審計及責任認定的工作法

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