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內部審計的挑戰對策

【課程背景】
在經濟社會的各個領域中的決策方式逐漸趨向于以大數據分析為主，單純依靠個人經驗和直覺去判斷的決策方式已無法適應新的時代需求。2013年，國家審計署發表了《大數據在公共管理中的應用和審計啟示》，該文件指出:信息技術發展到當前階段，大數據技術以廣泛的應用于各個單位，并且新技術的應用也帶來了信息與審計相結合的技術支持、人員結構等方面不足的問題。《*關于加強審計工作的意見》第19條提出:“加快推進審計信息化。”要努力實現我國經濟社會各單位的數據資源共享，加強內部審計數據的歸納處理，正確分析和評價審計問題，促使審計與新技術相結合，建立安全可靠且高效的國家性審計系統，以確保國家審計的穩步發展。
內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)技(ji)(ji)術(shu)(shu)作(zuo)為一(yi)種系統的(de)(de)(de)(de)、復雜的(de)(de)(de)(de)、綜合的(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)技(ji)(ji)術(shu)(shu)必(bi)定會受到審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)外部(bu)環境、審(shen)(shen)計(ji)客體的(de)(de)(de)(de)配合情況(kuang)以及審(shen)(shen)計(ji)人員的(de)(de)(de)(de)素質等(deng)不(bu)確定因素的(de)(de)(de)(de)影響，同時(shi)，大(da)數據(ju)(ju)時(shi)代的(de)(de)(de)(de)前(qian)提下，數據(ju)(ju)規模迅速膨(peng)脹，審(shen)(shen)計(ji)人員通過對(dui)巨(ju)量(liang)數據(ju)(ju)處(chu)理(li)和分析(xi)以獲取有價值(zhi)的(de)(de)(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)難(nan)度已逐步超出(chu)傳統審(shen)(shen)計(ji)技(ji)(ji)術(shu)(shu)的(de)(de)(de)(de)實際應用范(fan)圍，而新興信(xin)息(xi)(xi)技(ji)(ji)術(shu)(shu)在(zai)審(shen)(shen)計(ji)方面(mian)的(de)(de)(de)(de)應用是解決當前(qian)問題的(de)(de)(de)(de)必(bi)由之(zhi)路(lu)。目前(qian)，審(shen)(shen)計(ji)領域在(zai)大(da)數據(ju)(ju)時(shi)代面(mian)臨的(de)(de)(de)(de)問題，本課程(cheng)致力于分析(xi)現階段審(shen)(shen)計(ji)領域面(mian)臨的(de)(de)(de)(de)挑(tiao)戰，并(bing)提出(chu)相(xiang)關(guan)解決方案。

【課程收益】
客觀認識大數據帶來的變革以及審計工作的轉型
了解數字化審計的特點及內容、數字化審計的切入點
明晰數字化審計的技術和方法以及風險管控
把握信息系統審計的發展過程以及現階段信息化內控措施

【課程大綱】
一、大數據時代給審計帶來的機遇與挑戰
1、目前審計工作信息化應用中存在的主要問題
1）審計作業系統跟不上數字化、網絡化與智能化步伐 
2）數據歸集、數據分析、查找疑點、審計程序和審計風險發生轉移
3）ERP系統是利用信息技術實現無紙化傳輸
4）如何利用智能技術追溯原始數據判斷其準確性
5）事務所開發能力的限制與審計軟件本身的缺陷 
6）隨機抽樣導致審計風險增加
7）信息化開發人才匱乏與投入費用不足 
2、大數據時代內部審計三大思維轉變:
1）不再僅僅依靠分析少量的數據樣本，而是要分析與事物有關的全部數據
2）要樂于接受數據的紛繁復雜，人們不再去追尋數據的*性
3）不再尋求難以捉摸的因果關系，轉為關注事物的相關關系
3、大數據時代給審計帶來的機遇
1）大數據時代改變了審計方法
2）大數據時代提升了審計效率
3）大數據時代強化了預測能力
4、大數據時代給審計帶來的挑戰
1）大數據時代需要關注信息安全
2）大數據時代審計人員需要提升人員素質
3）大數據時代審計工作需要注(zhu)重(zhong)溝通(tong)合作

二、審計模型的發展趨勢
1、信息化帶來的變化
1）ABCDE
2）2I
3）5G
2、審計模型的發展趨勢
1）賬表導向審計
2）系統導向審計
3）風險導向審計
4）數據導向審計
3、外部信息化環境帶給事務所的挑戰
1）信息技術與產業組織、商業模式、供應鏈管理
2）產業互聯網從技術到產品的不斷延伸
3）審計(ji)過程中如何(he)利用數據挖掘(jue)技術

三、大數據時代數字化審計的特點及內容
1、數字化審計的切入點
1）怎么審——
①科學定義總體
②如何突出重點
③*延伸方向
2）切入點
①信息系統
②底層數據
3）審什么——
①兩種類型的數據
②中間層數據表
3、數字化審計的主要內容
1）構建審計信息系統
2）構建模型進行數據分析
4、數字化審計的技術和方法
1）信息技術管控
2）信息技術審計
3）信息安全
4）信息技術的風險管理
5）信息確保
5、遠程審計應用與技術路徑 
1）遠程審計——采用通過網絡通信渠道和信息化工具
2）建立遠程聯網審計系統應用平臺
①數據抽取
②建模計算
③歸納演繹
④回歸分析
⑤總結報告
3）風險導向審計框架下的數據分析技術應用 
①隨機篩選
②分析性復核
③云審計平臺

四、大數據時代審計應對策略
1、解決大數據審計內部準則及法律法規不完善的三個原則: 
1) 與國家內部審計發展趨勢相符
2) 與我國國情相結合
3) 具有戰略性發展的目光
2、大數據審計內部的管控體系建設
1) 建立大數據運管準則
2) 建立分級授權和保密機制
3) 建立相關的監督與處罰辦法
4) 建立大數據內部審計體系質量控制準則
3、應對大數據背景下內部審計質量風險加大的措施。
1）預測可能存在的風險因子，加大內審力度
2）建立大數據審計體系安全預警系統，并隨時做好相關調整準備
3）加快健全和完善大數據內部審計體系下的內審控制指標
4）重新確定相關標準，例如實際執行條例、控制準則等
5）對大數據內部審計體系的內部控制準則進行革新
6）加快該領域先進知識理論體系的探索和研發，建立新的企業審計準則修訂標準和方法。4、建立大數據內部審計體系操作平臺
1）完善內部審計專屬數據庫
2）加快完善大數據內部審計分析平臺
5、應對大數據審計體系相匹配人員不足的措施。
1）培養出一支成熟的大數據審計體系專業人才隊伍
2）對現有傳統內部審計人員進行大數據技術方面的培訓
3）對(dui)現代信息技術人員進行審計培(pei)訓

內部審計的挑戰對策