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綜合審計能力培訓

【課程背景】
行政事業單位作為國家治理體系的重要組成部分，其財政資金的使用效率、財務管理的合規性及公共服務的質量直接影響到公共利益和社會穩定。因此，健全的內部控制與有效的風險管理是保障行政事業單位高效運作、預防腐敗、避免資源浪費的關鍵。
 本課程聚焦行政事業單位預算編制、收支管理、資產管理、建設項目、政府采購等核心業務領域，通過深度剖析審計要點、分享*實踐和警示案例，使參訓人員能夠精準把握資金流向，及時發現并糾正財務違規行為，確保財政資金得到合理配置與高效使用，提升資金使用效益。

【課程收益】
了解行政事業單位審計工作的重要性
掌握核心業務領域的主要風險點
掌握核心業務領域的風險識別方法
掌握核心業務領域的審計方法
掌握內控環境對行政事業單位的風險影響

【課程特色】
抖干貨，重實戰；講理論，不枯燥；有高度、啟人心。

【課程對象】
內部審計部門全員、內控合規部門全員、監察部門全員

【課程大綱】
一、管理機構與職責
1、審計體系概覽
國家審計署、地方審計機關、內部審計機構的角色與相互關系
2、法定職責與權限
（1）依據《審計法》等法律法規解析審計機關的法定任務、權限范圍、審計手段
（2）審計職業道德與職業行為
（3）案例分析：審計人員職業道德規范、廉政建設要求、保密義務、回避制度等

二、單位層面內部控制
1、內部控制理論基礎
（1）COSO框架介紹
（2）內部控制五要素解析
2、風險評估與控制環境審計
（1）識別關鍵風險
（2）評估風險應對措施
（3）考察組織文化與治理結構
3、內部控制審計實務
（1）審計程序
（2）測試方法
（3）缺陷分類與報告
4、案例分析

三、預算
1、政府預算管理流程
（1）預算編制原則
（2）預算調整
（3）預算執行監控
（4）決算編制與審批
2、預算審計實務
（1）收入預算審計
（2）支出預算審計
（3）預算執行情況審計
（4）預算績效審計
3、案例分析：預算執行異常的實例、預算違規行為的查處等

四、收支
1、政府收支管理體系
（1）收入來源、分類與管理要求；
（2）支出類別、標準與審批流程
2、收支審計要點
（1）收入完整性審計
（2）支出合規性審計
（3）專項資金使用審計
3、案例分析：非法挪用公款、隱瞞收入、虛列支出等典型違規案例解析

五、政府采購
1、政府采購法規與流程
（1）招標投標
（2）競爭性談判
（3）單一來源采購
2、政府采購審計實務
（1）采購計劃審計
（2）采購過程審計
（3）合同履行審計
（4）采購績效審計
3、案例分析：招投標舞弊、串通投標、虛假合同等違法案例剖析及審計應對策略

六、資產控制
1、政府資產管理概述
（1）資產分類
（2）登記入賬
（3）折舊與攤銷
（4）資產清查與評估
2、資產審計要點
（1）資產賬實相符審計
（2）資產增減變動審計
（3）資產處置審計
3、案例研討：資產流失、低估高估、賬外資產等常見問題的審計發現與處理

七、建設項目控制
1、政府投資項目管理流程
（1）項目可行性研究
（2）概預算編制
（3）招投標管理
（4）工程變更
（5）竣工結算
2、建設項目審計實務
（1）項目合規性審計
（2）資金使用審計
（3）工程造價審計
（4）項目績效審計
3、建設項目審計案例分享：工程質量問題、資金挪用、超概算等

八、合同控制
1、政府合同管理規范
（1）合同訂立程序
（2）合同條款審查
（3）合同變更與解除
（4）違約責任
2、合同審計實務
（1）合同簽訂審計
（2）合同執行審計
（3）合同變更審計
（4）合同糾紛處理審計
3、合同審計案例分析：合同欺詐、顯失公平、條款遺漏等合同風險實例及審計應對策略

九、內部控制監督與評估
1、內部控制監督機制
（1）內部審計、管理層評價、外部審計在內控監督中的角色與作用
2、內部控制評價標準與方法
（1）COSO內控評價指引
（2）風險評估矩陣
（3）控制測試與實質性測試
3、案例研討：成功內控體系建設案例、內控缺陷整改實例、內控信息化平臺應用

綜合審計能力培訓