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企業所得稅匯算清繳實務

【課程背景】
又是春暖花開的大好時光，會計們卻要面對企業所得稅季報、匯算清繳的各種“折磨”，加上金稅三期、聯合稽查、實名辦稅等等稅收嚴管措施不期而至，可謂“春光不再，烏云蔽日”。心疼會計們三秒鐘......
 該面對總是要面對的，來來來，讓我們一起先把匯算清繳搞定！上一年的賬務基本塵埃落地想再調整？有難度工作量巨大！為老板省點稅各種折騰？考慮考慮個人風險再決定！

【課程收益】
－不怕查的申報才是好申報，拼運氣的申報請燒高香。
－換個角度看問題，用稅務局和事務所的眼光查查自己的賬！
－匯算清繳檢查中真正的核心不是數字，而是證據的強弱！
－有趣的案例+完整的法規解讀+獨特視角的證據鏈

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：財務總監、審計總監、財務（審計）經理及財務、審計人員等

課程方式：老師講授+案例分析+實操演練

【課程大綱】
第一講  企業所得稅匯算清繳的目的？
一、企業所得稅-會計準則差異
二、企業所得稅納稅調整需要調整分錄嗎？
三、以前年度損益調整科目不能用了？

第二講  形式和實質到底哪個重要之一？
案例：足療連鎖機構的小聰明？

第三講  企業所得稅收入的那些事
一、收入的范圍？
二、收入確認的總體原則及條件有哪些？
三、收入確認的時間
四、頭腦風暴：開了發票就要申報收入嗎？預收賬款的合規風險在哪里？
五、一般收入，銷售折扣、折讓及退回
六、審查要點及證據鏈條1：
1）數據一致性審查
2）合同及業務模式審查
3）開票收入的實質性審查
4）不開票收入（含視同銷售）的合理性審查
5）預收賬款余額的審查——臺賬的重要性
6）年末截止性測試——內控的重要性
七、特殊收入，分期、跨期收入及視同銷售
八、特殊業務，售后回購、以舊換新以及買一贈一
九、審查要點及證據鏈條2
1）分期、跨期合同收入確認的證據
2）視同銷售的價格確定
十、頭腦風暴：合同中的驗收條款有哪些坑？售后回購、以舊換新的發票如何獲得？買一贈一如何進行賬務、稅收處理？
十一、不征稅收入、免稅收入及其成本扣除
十二、審查要點及證據鏈條3：
1）專項財政資金的三大件
2）權益性投資收益五大件
 頭腦風暴：不征稅收入與免稅收入的區別？不征稅收入有沒有必要做納稅調整？出口退稅要繳納企業所得稅嗎？

第四講  形式和實質到底哪個重要之二？
案例：無法直視的倉庫

第五講  稅前扣除費用類的點點滴滴
一、稅前扣除的基本原則有哪些？
二、稅前扣除費用類入賬規則及技巧
三、稅前扣除各項目及標準
1）工資薪金，五險一金及公積金——個人所得稅都申報了嗎？
2）職工福利費、教育經費及工會經費——旅游費算不算職工福利費？
3）業務招待費——是不是所有餐費都算業務招待費？
4）廣告費與業務宣傳費——發名片是否要視同銷售？
5）傭金及手續費——新商業模式下的傭金列支方式。
6）捐贈——什么才是捐贈的正確姿勢？
7）利息支出——關聯企業借款的約束條件。
8）會議費——會議費列支的必要條件。
9）取暖費/防暑降溫費——發錢還是發風油精？
四、不得扣除的支出
1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2）企業所得稅稅款；
3）稅收滯納金；
4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5）贊助支出；
6）與取得收入無關的支出——好大一個垃圾桶。
五、虧損彌補
六、要點及證據鏈條

第六講  形式和實質到底哪個重要？
案例：暫估成本有可能是個很大的坑

第七講  稅前扣除成本及資產類的點點滴滴
1、稅前扣除的基本原則有哪些？
2、主營業務成本
1）銷售貨物收入對應的成本——長期掛賬的應付賬款有沒有風險？
2）提供勞務收入對應的成本
3、固定資產
1）固定資產的計價基礎、折舊年限——固定資產需要保留殘值嗎？
2）不得扣除的固定資產折舊
3）固定資產折舊的追溯審查要點——不僅僅是折舊清單！
4）固定資產的稅收優惠
4、無形資產
1）無形資產的計價基礎、攤銷年限
2）不得扣除的無形資產攤銷
3）研究開發費的資本化及費用化——實務中的資本化標準
5、長期待攤費用
1）長期待攤費用的范圍及扣除規定
2）長期攤銷費用的攤銷*年限
6、資產減值準備
1）不得扣除的資產減值準備
2）準予扣除的資產減值準備
7、資產損失
1）資產損失扣除的總體原則及范圍
2）應收及預付款項壞賬損失的扣除
3）存貨、固定資產報廢、毀損或變質損失的扣除
8、要點及證據鏈條

第八講  形式和實質到底哪個重要之三？
案例：高新技術企業亂象！

第九講  企業所得稅稅收優惠
一、企業所得稅稅收優惠有哪些？你用足了嗎？
1）企業所得稅稅收優惠清單
二、稅收優惠審批從審批制改為備案制你看懂了嗎？
1）自行判斷——如何判斷？
2）自行申報——哪些是以表代備？
3）自行報備——準備哪些資料？
4）自行備查——備查要點及證據鏈條
5）防范風險——優惠不是貪便宜，見著就上！
三、稅收優惠實務案例：高新技術企業
1）高新技術企業的認定條件及實務
2）高新技術企業優惠備案資料清單
3）高新技術企業審查要點及證據鏈條

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

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