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企業納稅管理培訓

納稅管理課程大綱：
模塊一、企業納稅自查應重點關注的三大風險
一、會計核算與自查對控制涉稅風險的積極作用
１、制度風險      
2、執法風險    
3、運用風險
二、入賬票據的自查補救
1、自查發現假發票如何補救              
2、當年票據的入賬時效
3、企業匯算清繳結束之后取得以前年度發票的稅務處理
4、入賬票據的自查重點            
5、在審核入賬發票時應注意的關鍵點
6、如何防止取得虛開或代開的發票        
7、如何應對客戶異常開票要求
三、往來科目隱藏的稅收風險與自查補救
1、負債科目隱藏的稅收風險（預收賬款、應付賬款、其它應付款）    
2、應收款項的稅收風險   
3、貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
四、增值稅的涉稅風險自查補救
1、混合銷售的核算（銷售+安裝+運輸） 
2、納稅義務發生時間與結算方式
3、進項稅抵扣中的風險自查（抵扣范圍、付款方向） 
4、增值稅稅負預警與影響因素       
5、增值稅專用發票管理
6、銷售返利與折扣銷售             
7、買一贈一的會計核算與稅務處理                 
8、如何防范虛開增值稅專用發票     
9、貨物移庫的稅務處理
10、銷售退回對開發票的風險
五、重點會計科目中的稅收風險自查與賬務調整
1、存貨成本核算與結轉 
2、預提費用、待攤費用、長期待攤費用、預計負債
3、職工薪酬類：
（1）個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入
（2）私車公用的涉稅問題          
（3）年終一次性獎金的納稅中應注意的問題
（4）差旅補貼、醫療/電話/交通補貼、餐補、旅游
4、成本費用類                          
5、資產類后續改擴建裝修支出     
6、稅金類（房產稅、土地使用稅）    
7、年終結賬報表、重點賬戶應注意的事項  
8、年終錯賬的調整
9、對上年度錯賬的調賬處理（涉及損益的；不涉及損益的）                                                 
六、企業所得稅收入與扣除項目                                                                       
1、收入確認方面會計與稅收的差異                                                                      
（1）視同銷售收入（流轉稅與所得稅收入確認差異） 
（2）申報表收入與會計收入                    
2、違約金收入與支出           
3、銷售使用過的固定資產     
4、自產貨物轉作固定資產                          
5、不得扣除項目與限額扣除項目的籌劃                       
6、租賃業務                              
7、融資業務：    
（1）關聯方融資利息支出如何稅前扣除 
（2）集團公司與成員企業統借統還的扣除                 
（3）向個人融資利息的稅前扣除                        
（4）資本化與費用化的區分                  
（5）金融機構同期利率(lv)的掌握                                                                     

模塊二、財務核算制度對規范納稅遵從度的自查與規范
1、按照征管法的要求實施核算制度規范性自查與完善
2、稅法空白業務的財務自查與完善
（1）、金額大”與“金額小”的合理判定          
（2）、分配方法選擇合理性的判斷
3、具體業務稅務處理對會計核算要求的自查與完善
（1） 福利費稅前扣除對會計核算要求的自查與完善
（2） 研發費用加計扣除對會計核算要求的自查與完善
（3） 應(ying)收(shou)及預付賬(zhang)款壞賬(zhang)損失稅前扣除對會(hui)計核算要求的自查與完善

模塊三、財務核算入賬憑證合法性的自查與規范
1、“白條”入賬的自查與規范                 
2、延期取得發票稅務與會計處理的自查與規范
3、提前開具發票稅務與會計處理的自查與規范   
4、買贈業務相關票據開具的自查與規范
5、價外費用票據開具的自查與規范             
6、固定(ding)資產銷售票(piao)據開具的(de)自查與(yu)規范

模塊四、經濟合同涉及的納稅風險的自查與規范
1、經濟合同缺失的納稅風險自查與規范：壞賬、借款  
2、經濟合同中違反稅法規定的條款自查與規范：發票開具
3、經濟合同與交易本質認定的自查與規范：傭金、現金折扣
4、經濟合同與準確確認收入的自查與規范：合同約定制、風險與報酬轉移
5、經濟合同與混合交易認定的自查與規范：建筑業勞務混合銷售
6、經濟合(he)同標的(de)物(wu)名稱準(zhun)確性的(de)自(zi)查與規范：電梯(ti)、節能燈

模塊五、涉稅會計處理的自查與規范
1、職工食堂經費中招待費與職工福利費劃分的自查與規范
2、勞務報酬與工資薪金的會計核算與稅務處理的自查與規范
3、籌建期間的招待費、廣告及業務宣傳費的會計核算與稅務處理的自查與規范
4、視同銷售業務的會計核算與稅務處理的自查與規范
5、查增虧損年度應納稅所得額的會計核算與稅務處理的自查與規范
6、會計差(cha)錯更正的會計核算(suan)與稅務處(chu)理的自查與規范

模塊六、關聯交易的規范性的自查與規范
1、關聯交易價格合理性的自查與規范  
2、關聯方借款利息營業稅處理的自查與規范 
3、關聯方借款利息所得稅處理的自查與規范
納稅管理模塊七、跨年度交易涉稅事項的自查與規范
1、跨年度交易的計稅基礎與賬面價值確認的自查
非貨幣性交易               固定資產重置
2、臺賬管理在跨年度交易規范管理中的運用
納稅管理模塊八、納稅籌劃合理性的自查與規范
1、會計政策與會計估計變更籌劃的自查與規范  
2、大修理費資本化與費用化籌劃的自查與規范
3、房產稅從價計征與從租計征籌劃的自查與規范
納稅管理總結

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