跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
2014-04-17 02:30:02
講師：王大金 瀏(liu)覽次數：3039
課(ke)程描述INTRODUCTION
納稅企業所得稅征收管理培訓
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培訓天數：日程安排(pai)SCHEDULE
課(ke)程大(da)綱Syllabus
納稅企業(ye)所得(de)稅征收管(guan)理培(pei)訓
課程大綱
一、〈跨地區經(jing)營匯總(zong)納稅(shui)企業所得稅(shui)征收管理辦法〉（國家稅(shui)務(wu)總(zong)局公告2012年第(di)57號）的(de)解讀
（一） 總(zong)則
1.適(shi)用范圍及實施時間
2.管(guan)理原則
3.二級分(fen)支(zhi)機構、視同(tong)二級分(fen)支(zhi)機構
4.不就地(di)分攤繳納(na)企(qi)業所(suo)得稅的二級分支機構
（其(qi)中：新設的二級分(fen)支機構(gou)、不(bu)應作(zuo)為(wei)新設分(fen)支機構(gou)）
例題，說(shuo)明(ming)二(er)級分(fen)支機構及就(jiu)地分(fen)攤繳納企業所得稅的二(er)級分(fen)支機構的確(que)認
（二） 稅款預繳(jiao)(jiao)和匯算清繳(jiao)(jiao)
1.預(yu)繳(jiao)稅款和匯算清繳(jiao)應繳(jiao)應退稅款在總(zong)、分(fen)機構(gou)的(de)分(fen)攤
2.預繳稅款(kuan)的時間核定(ding)
3.預繳稅款的兩種(zhong)計稅依據
4.總、分機(ji)構(gou)預繳稅款及報送的報表
5.總、分(fen)機構匯(hui)算(suan)清繳應(ying)補應(ying)退稅款的具體執行及報(bao)(bao)送的報(bao)(bao)表
（三(san)）總、分(fen)機構分(fen)攤稅款的計算
1.總、分(fen)機構(gou)分(fen)攤稅款的計(ji)算公式
2.某分支機構(gou)分攤(tan)比例(li)的計算公式(shi)及影響分攤(tan)比例(li)的情況
例題(ti)，說(shuo)明總、分機構預(yu)繳(jiao)稅款的具體計(ji)算(suan)
3.構成某分(fen)支機構分(fen)攤比例計算公式三因素的內涵
例題(ti)，說明(ming)分(fen)支機(ji)構分(fen)攤比(bi)例計算及調整的情(qing)形(xing)
4.分(fen)支機構所在地主管稅務機關對分(fen)攤比例的審核
6.總(zong)、分機構處于不同稅(shui)(shui)率地(di)區的稅(shui)(shui)款具體計算
例題，解釋第(di)6點
7.總機構(gou)與分支機構(gou)之間同時存在一(yi)方（或幾方）多繳(jiao)另一(yi)方（或幾方）少繳(jiao)稅款(kuan)的(de)的(de)處理
例(li)題，解(jie)釋(shi)第7點(dian)的(de)具體(ti)操作
例題，說明匯(hui)算清(qing)繳多退少補，總、分機構的處理。
（四）日常管理(li)
1.總、分機構分別在主(zhu)管稅務機關備案規(gui)定(ding)信(xin)息(xi)
2.機構身份的證明及(ji)視同獨立納稅人的規(gui)定
舉例，視同獨立(li)納稅人(ren)的原因
3.總、分機構資(zi)產損(sun)失的(de)具體處理
例題，對(dui)資產損失的專項申報(bao)和清單申報(bao)作適(shi)當解(jie)釋
4.分支機構的企業(ye)所得稅優惠事(shi)項的管理(li)
5.對于總、分機(ji)構的稅務(wu)檢查的三種情況及(ji)稅款的分配(pei)繳納
（總(zong)機(ji)(ji)構(gou)主(zhu)(zhu)管(guan)稅務(wu)機(ji)(ji)關檢查、分支機(ji)(ji)構(gou)主(zhu)(zhu)管(guan)稅務(wu)機(ji)(ji)關自查、總(zong)、分機(ji)(ji)構(gou)主(zhu)(zhu)管(guan)稅務(wu)機(ji)(ji)關聯合檢查）
例題，說明三種情況下總、分機(ji)構繳納(na)稅款的情形
6.匯總納稅企業(ye)不得(de)核定征收企業(ye)所得(de)稅
二、《關(guan)于貫徹(che)《國家(jia)稅務總(zong)局關(guan)于印發(fa)〈跨地區經營匯(hui)總(zong)納稅企(qi)業所得稅征(zheng)收管理辦法〉的(de)公(gong)告》的(de)意見》的(de)解讀
（一）適(shi)用范(fan)圍
1.本市跨地區(qu)(qu)經(jing)營匯總納稅總機(ji)構及其所屬跨地區(qu)(qu)分支機(ji)構。
2.外省市居民企業總機構在滬設立的分支機構。
（二(er)）本市匯總(zong)納稅總(zong)機構企業所得稅分(fen)攤比例的(de)備(bei)案
1.匯總納(na)稅企業對所屬分(fen)支機構企業所得稅分(fen)攤比例計算(suan)
2.不就地預(yu)繳企業所得稅2種(zhong)情形
3.調整所(suo)屬跨(kua)地區經營分支機構企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)分攤比例的(de)情(qing)形(xing)
（三）企業(ye)所(suo)得稅預(yu)繳和(he)匯(hui)算清(qing)繳
1. 所屬的(de)本市分支機(ji)構與其具有主體生產(chan)經營職能的(de)部門統一計算，視同一個分支機(ji)構
2.計稅(shui)依據為當(dang)期(qi)實(shi)際利(li)潤額
3.本市總(zong)機構和外省市居民企業(ye)總(zong)機構在(zai)滬分(fen)支機構預(yu)繳
4.本市(shi)總機構和外省(sheng)市(shi)居民企業(ye)總機構在滬分支機構匯算清繳。
（四）日常(chang)管(guan)理
1.本市稅務(wu)機關的征管(guan)系統的匯總納稅企業信息維護工作
2. “匯總納稅(shui)企業所得稅(shui)管理系統”
3. 匯(hui)總納稅(shui)企(qi)(qi)業(ye)查補所得(de)稅(shui)處(chu)理及《上海市匯(hui)總納稅(shui)企(qi)(qi)業(ye)分(fen)支(zhi)機(ji)構查補企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)分(fen)配表——總機(ji)構填報》
三、〈跨地(di)區經營匯總(zong)(zong)納稅(shui)(shui)企業(ye)所得稅(shui)(shui)征收管理辦法(fa)〉（國(guo)家稅(shui)(shui)務總(zong)(zong)局(ju)公告2012年第57號）與《跨地(di)區經營匯總(zong)(zong)納稅(shui)(shui)企業(ye)所得稅(shui)(shui)征收管理暫行辦法(fa)》（國(guo)稅(shui)(shui)發[2008]28號）的區別
1.不適用規(gui)定的繳納(na)所(suo)得稅未納(na)入(ru)*和地方(fang)分享范圍的具體企業(ye)
2. 二級分支機構的構成
3. 撤銷的分支機構的稅款分攤
例題，說明相同情(qing)況下，依(yi)據兩(liang)個(ge)文的不(bu)同處理
4. 總機(ji)構和分(fen)支機(ji)構處于不(bu)同稅(shui)率地區的稅(shui)款計算
例題，說明相同情(qing)況(kuang)下，依(yi)據兩(liang)個文的不同處理(li)
5. 某分(fen)支機(ji)構分(fen)攤比(bi)例公式的(de)三(san)因素及來源年度(du)
6. 總機構(gou)與(yu)分支機構(gou)之間同時存在一方(fang)（或幾(ji)方(fang)）多繳另一方(fang)（或幾(ji)方(fang)）少(shao)繳稅款的處(chu)理
7.匯總清(qing)算
例題，說明相同情況下，匯(hui)算清繳多退(tui)少補，總、分(fen)機構依據兩個文(wen)的不同處(chu)理(li)
8. 總、分支機構(gou)的各項(xiang)財(cai)產損失處(chu)理
【講師(shi)介(jie)紹】：王(wang)大金
注冊會(hui)計師，有多年會(hui)計、稅(shui)務(wu)實務(wu)經驗，有豐富(fu)的稅(shui)法、會(hui)計實務(wu)經歷，在稅(shui)務(wu)系統(tong)從(cong)事具體事務(wu)工作20余(yu)年，善于(yu)梳理(li)稅(shui)收政(zheng)策，把握(wo)稅(shui)法與(yu)會(hui)計的差異，能(neng)深入淺出地分(fen)析疑難問題(ti)，講課(ke)生動(dong)有趣(qu)，力求與(yu)學員(yuan)互(hu)動(dong)。
【培訓主題】
關于《跨地區經營匯總納(na)稅(shui)企業所(suo)得稅(shui)征收(shou)管理辦(ban)法》的解讀
企業重(zhong)組；企業稅收實務；企業稅務管理及納稅籌劃
主要服務過的客戶
上海(hai)電(dian)氣(qi)集(ji)團(tuan)、大(da)陸(lu)泰(tai)(tai)密克、東(dong)風日產、長安(an)偉世通、延(yan)峰偉世通、長安(an)汽(qi)車(che)、廣(guang)東(dong)電(dian)信(xin)、成(cheng)都移動、康佳集(ji)團(tuan)、廣(guang)電(dian)網絡、比亞迪汽(qi)車(che)、廣(guang)汽(qi)集(ji)團(tuan)、江(jiang)南模塑、捷(jie)普(pu)電(dian)子(zi)(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士(shi)康科技(ji)(Foxconn)、富士(shi)施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、佳能(Cannon)、史(shi)丹(dan)利五(wu)金(Stanley)、偉創力(Flextronics)、臺達、光(guang)寶、泰(tai)(tai)科(Tyco)、美的電(dian)器、大(da)自然地板、宜(yi)家家居(IKEA)、歐(ou)派、百安(an)居、航盛電(dian)子(zi)等。
納(na)稅企業所得稅征收管(guan)理培訓
轉載：//bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/971.html
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