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財務運營分析課程

課程背景：
隨著企業面臨的競爭日趨激烈，企業老板和高管對經營分析的要求已經從呈現經營現狀、診斷問題發展到支持決策，迫切需要財務部門對待決策事項做出分析，進行模擬測算，提出財務的建議，形成若干解決方案，為管理層決策提供支持，以提高決策的質量。*管理學大師*·*說：“沒有完美的戰略決策，組織總是要付出些代價的，管理者必須平衡有沖突的觀點和優先次序。最好的戰略決策只是個愿望，關鍵是如何把握風險。”風險廣泛地存在于市場經濟當中，與企業的運行密切相關。
因此，財務部門響應管理層需求進行支持決策的經營分析，成為高增值的財務管理活動，切實服務于企業業務運營，有力促進企業業績提升。同時，對于內部經營管理混亂、內部控制薄弱甚至失敗等問題需要考慮如何簡化內控流程和提升管理效率，確保內控體系有效運行？ 
本次課程(cheng)，結合企(qi)(qi)業(ye)(ye)實際案例，助理(li)財務人(ren)員有效(xiao)業(ye)(ye)財融合，為企(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)理(li)提供決策(ce)支持。另外借助內部控制與風(feng)險管(guan)理(li)工具切實防范企(qi)(qi)業(ye)(ye)風(feng)險，提升企(qi)(qi)業(ye)(ye)風(feng)險管(guan)理(li)水平，實現既定績效(xiao)目標，創造經營價值。

課程收益：
1、掌握數據背后的信息，挖掘并改善經營問題
2、掌握經營分析方法和工具，將方法論與實踐打通
3、強化企業人員內控意識，健全內控體系，完善內控管理
4、針(zhen)對(dui)行業當前內控和風險管(guan)理的重點問題提(ti)出改進方法(fa)

課程對象：
企業高管(guan)、各部門負責人、財務、內控相關(guan)人員

課程方式：
講(jiang)師講(jiang)授+案例研討+情(qing)景(jing)模擬+小組討論(lun)+工具(ju)運用

課程大綱
第一講：財務報表透視企業經營活動
一、企業的“家底”：資產負債表
1. 關鍵指標閱讀，發現企業的風險、優勢和劣勢
1）償債能力
2）營運能力
3）盈利能力
4）發展能力
案例：某公司資產負債表數據解讀
案例：某大暴雷事件
二、企業的“面子”：利潤表
1. 利潤代表一家企業的可持續發展能力（兩種）
1）盈利能力
2）發展能力
案例：某公司利潤表數據解讀
案例：某公司發展能力分析
三、企業的“血液”：現金流量表
1. 獲取現金能力分析
2. 現金流質量分析
案例：某公司現金流量表數據解讀
案例(li)：經營、投(tou)資、籌資三(san)大活動的不同功能

第二講：深入企業價值鏈，用業務思維做好經營分析
一、經營分析的方法
1. 趨勢分析法
2. 比率分析法
3. 比較分析法
4. 因素分析法
5. 結構分析法
6. 五力競爭模型分析
7. *分析法
8. 波士頓分析矩陣
二、全案例解析經營分析實操運用
1. 銷售價格分析及風險控制
1）成本加成
2）銷售定價
3）跟隨定價
案例：產品或服務該如何定價？
工具：銷售收入的分析維度——銷售收入與利潤、現金流聯動分析
2. 壞賬損失風險
1）應收賬款分析
3. 本量利分析支持成本管控決策
1）盈虧平衡點的五大應用
4. 采購模式比較及存貨管理分析
1）存貨經濟訂貨批量模型
2）存貨成本分析
3）存貨管理的責任部門
4）存(cun)貨(huo)控(kong)制需要(yao)考慮(lv)的六(liu)大因素

第三講：內部控制體系的建立與實施
案例導入：撞上老干媽，騰訊“逗鵝冤”！
一、內部控制與風險管理的關系
1. 內部控制與風險管理的不同實質
2. 內部控制和風險管理的不同目的
3. 內部控制和風險管理的不同關注點
工具：三道防線的邏輯—業務、風控、內審
二、內部控制體系的建立
1. 內部控制體系的管理部門、責任部門、監督部門
討論：內控是財務部門的事情嗎？
2. 內部控制體系建立的五大步驟
1）確定內控目標
2）風險評估
3）設計關鍵控制活動
4）內控有效性測試
5）內控體系的更新
案例：某企業內部控制體系建設經驗分享
三、內部控制的內容闡述
1. 企業內部控制發展的三個階段
1）內控1. 0時代——流程型內控
2）內控2. 0時代——風險型內控
3）內控3. 0時代——戰略績效型內控
思考：你企業的內控處在哪個階段？
2. 企業內部控制發展的三大需求
1）反舞弊需求
討論：舞弊三角理論—現實中的壓力、機會、借口
2）合規監管需求
3）管理提升需求
3. 企業內部控制的五項原則
1）全面性原則
2）重要性原則
3）制衡性原則
4）適應性原則
5）成本效益原則
4. 企業內部控制的五大要素
1）內部環境
2）風險評估
3）控制活動
4）信息與溝通
5）內部監督
四、內部控制的誤區及局限
1. 關鍵控制點偏離
2. 成本效益失衡
討論：為了控制而控制，你企業里有哪些過度控制的情況？
3. 照搬照抄，缺乏實用性
討論：不相容職務的人員互相串通作弊，內部控制就失去了價值
4. 虎頭蛇尾，流于形式，無落地跟蹤環節
討論：不經常發生的業務，有無控制的必要性？
思考：內部控制還存在哪些誤區？
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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