《高新技術企業認定及研發費用加計扣除優惠政策解析與實操》高級研修班
2019-08-06 09:41:00
講師：張宗秀(xiu) 瀏覽(lan)次(ci)數：3042
課程描述INTRODUCTION
高(gao)新技術(shu)企業稅收(shou)優惠政策(ce)公(gong)開課
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排(pai)SCHEDULE
課程大綱Syllabus
高新技術企業稅收優惠政策公開課
【課(ke)程背景(jing)】
2018年以來，國家針(zhen)對創新型企(qi)業下發(fa)了一系列稅(shui)收優惠(hui)政(zheng)策。國地(di)稅(shui)合并(bing)，稅(shui)收征管格(ge)局(ju)發(fa)生重(zhong)大變化，創新型企(qi)業如何(he)做好稅(shui)務合規管理，安享優惠(hui)政(zheng)策紅利？
本次課程(cheng)以(yi)高新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)認定、研究開發費(fei)(fei)加計(ji)扣(kou)除(chu)等(deng)稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠為核心，結合新(xin)征管環境(jing)對高新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)帶來的風險及深遠影響，總(zong)結梳理(li)高新(xin)技術(shu)企(qi)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)收(shou)優(you)惠、研發費(fei)(fei)加計(ji)扣(kou)除(chu)新(xin)政運(yun)用等(deng)一(yi)系列優(you)惠政策涉及的實務操作重點(dian)和難(nan)點(dian) 。
【主講老師】
張宗秀：中(zhong)國注(zhu)(zhu)冊稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)師(shi)協會(hui)網校(xiao)名師(shi)、山東(dong)省(sheng)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)師(shi)協會(hui)營(ying)改增師(shi)資團(tuan)優(you)秀成員(yuan)、山東(dong)省(sheng)注(zhu)(zhu)冊稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)師(shi)協會(hui)師(shi)資人才庫成員(yuan)、山東(dong)省(sheng)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)學校(xiao)兼職教師(shi)、多家(jia)培訓機構特聘講(jiang)師(shi)。執(zhi)業(ye)注(zhu)(zhu)冊稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)師(shi)，財稅(shui)(shui)(shui)(shui)實(shi)戰(zhan)講(jiang)師(shi)。多年稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)部門工(gong)(gong)作(zuo)經(jing)歷、稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)所執(zhi)業(ye)及合(he)伙人經(jing)歷。豐(feng)富的(de)系(xi)統內外(wai)工(gong)(gong)作(zuo)經(jing)歷，讓其在工(gong)(gong)作(zuo)中(zhong)以(yi)實(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)見長(chang)，將會(hui)計、稅(shui)(shui)(shui)(shui)收、法(fa)律知識綜(zong)合(he)運用到企業(ye)經(jing)營(ying)管理之中(zhong)，具有豐(feng)富的(de)涉(she)稅(shui)(shui)(shui)(shui)風險防范與(yu)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)籌劃實(shi)戰(zhan)經(jing)驗。擅(shan)長(chang)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)咨詢、稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)籌劃及落地實(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)操作(zuo)、財稅(shui)(shui)(shui)(shui)培訓、企業(ye)內訓。尤其擅(shan)長(chang)高新技術(shu)企業(ye)認定、研究開發費加(jia)計扣(kou)除優(you)惠政策(ce)的(de)實(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)解(jie)析及高端企業(ye)內訓。
【參會對(dui)象】
各(ge)高新技術企業總(zong)經(jing)理(li)、財(cai)稅(shui)總(zong)監、財(cai)務(wu)經(jing)理(li)、財(cai)會人員，注冊會計師、注冊稅(shui)務(wu)師、企業納稅(shui)經(jing)辦(ban)人員和(he)技術部相(xiang)關人員。
【課程大綱(gang)】
第(di)一模塊、高新技術企業認定政(zheng)策解(jie)讀(du)
一、高新技術企業主要認定政策及法規的歷(li)史沿革(ge)
高新技術企業及創新企業*優惠政(zheng)策紅利
二、高新(xin)技(ji)術企業資(zi)格檢查現狀及問題分析
2019年高企認定現場核(he)查前置關鍵點提示
案例(li)1：廣州四家高企因申報資(zi)料造假被(bei)追回補貼(tie)取消資(zi)格(ge)案例(li)的(de)啟示
三、高新技術企(qi)業認定主要條(tiao)件及風險提(ti)示(shi)
1、確定高新技術領域(yu)范圍(wei)的重要(yao)意義
案例2：創新平臺研發投入多，能(neng)否被(bei)認(ren)定為高(gao)企
2、認定中涉及的多個年度表述(shu)應如(ru)何理(li)解
3、分類評(ping)價認定政策(ce)的調整對知(zhi)識產權儲備的要求及(ji)一票否決(jue)
案例3：5.2億天價購進專利使(shi)用(yong)權，認(ren)定高企時是否(fou)有效(xiao)？
4、科技人員(yuan)占比與(yu)職(zhi)工(gong)人數如何統計(ji)
篩選人員過(guo)程中，生(sheng)產(chan)銷售人員能(neng)否作(zuo)為科技人員？
在職(zhi)人員與科技人員的篩選應注(zhu)意哪些要點？
繳納(na)社(she)保是否(fou)是篩選科技人(ren)員的必(bi)要條件？
企業所得稅(shui)年報(bao)不(bu)同報(bao)表(biao)人數(shu)分析
5、研發費用的(de)比例判(pan)斷及歸集管理要求
案例(li)4：每年公司研(yan)發投入那么多，為何財務(wu)報表(biao)上(shang)看(kan)不見——說(shuo)說(shuo)研(yan)發費歸集的“竇娥冤”
（1）研發費用歸集管理的基本要(yao)求
（2）研發活動的概(gai)念及外延的專(zhuan)業判斷(duan)
（3）高新口徑下如何歸集(ji)研發(fa)費用詳解(jie)
人員人工(gong)如何歸集？直接(jie)投入中，燃(ran)料、動(dong)力費用如何分(fen)配(pei)？與生產(chan)共用的儀器、設備(bei)，怎樣合理進行分(fen)配(pei)？外購(gou)專利(li)技術，攤銷(xiao)能否計入研發費？……
案例5：工資薪(xin)金變(bian)勞務費，高新技(ji)術企(qi)業被查
（4）研發費歸集對證據(ju)鏈(lian)的(de)要求(qiu)與內控之綜合協調
6、高(gao)新技術產品（服務）收入占比分析
（1）高新技術產品(pin)（服務）收入分類
（2）總收入的口(kou)徑及實務中應注(zhu)意的問題(ti)
（3）關注高新收入與知(zhi)識(shi)產權的相(xiang)關性
（4）現場核查(cha)中關于高(gao)品(pin)收入關注的要點
7、企(qi)業創新(xin)能(neng)力體系建設(she)主要內容有(you)哪些
8、認定前一年(nian)內特殊事項對高企認定影響
四、高新技術企業認定后(hou)續(xu)管理風險提示
1、高(gao)新技術企業稅務合規中應(ying)防范的“雷區(qu)”
2、高新技術企業 “踩雷(lei)”后可(ke)能面(mian)臨的后果
3、所(suo)得(de)稅優惠享受方式變(bian)化(hua)帶來的風險提(ti)示
4、2019稅務對高企后續管理從嚴(yan)態勢
5、高新技(ji)術企業發生更名或重大變化，是否(fou)影響其資格？
案(an)例6：高(gao)(gao)企的(de)經營范圍，不是想變就能變（更名(ming)對高(gao)(gao)企認定的(de)重大(da)影響）
第(di)二模塊、研(yan)發費加計扣(kou)除政策解(jie)讀及會計處(chu)理
一、研究開發費加計(ji)扣(kou)除政(zheng)策歷史沿(yan)革及政(zheng)策概述(shu)
二、*解讀現行研發費加(jia)計(ji)扣除優惠(hui)政策
1、加計(ji)扣除(chu)優(you)惠政(zheng)策適用主體(ti)規定
2、企業(ye)混(hun)業(ye)經(jing)營，如何判定是否適(shi)用加計扣除優惠政策？
3、如(ru)何理解會計(ji)、稅法及科技方面關(guan)于研發活動的定義？
案(an)例7：研發活動的定性判斷是加計扣除(chu)的關鍵
4、研發費用歸集范圍實務解析(xi)
（1）加計(ji)扣除(chu)中(zhong)的(de)人員(yuan)人工是否與(yu)高企口(kou)徑下所說的(de)科技人員(yuan)口(kou)徑一致？
（2）直(zhi)接投入中的研發領(ling)料(liao)是否(fou)可以全部加計扣(kou)除？與(yu)高新口徑的區別？
（3）企(qi)業采取加速折舊政(zheng)策對研發費用(yong)加計(ji)扣除的影響（與(yu)高(gao)新認定口徑(jing)一同分析）
（4）其他費用(yong)在加計(ji)扣除時計(ji)算10%的限(xian)額(e)是按(an)研發項目單個(ge)計(ji)算還是按(an)年度(du)總(zong)額(e)計(ji)算？
（5）職工福(fu)利費(fei)、補充(chong)養(yang)老保險(xian)、補充(chong)醫療保險(xian)在加計扣除中(zhong)和(he)高企認(ren)定口徑下的核算區(qu)別
5、不同研發(fa)方式優(you)惠政策比較分析
（1）對比分析自主研(yan)發、委外(wai)研(yan)發（區分境內(nei)和(he)境外(wai)）和(he)合(he)作(zuo)研(yan)發的區別
（2）委(wei)托境外研發費如何進行加計扣除
案(an)例8：稅前(qian)允許扣除(chu)的研發費用到底是(shi)多少——一個難倒七省一市稅務局(ju)的案(an)例
6、特殊收入不(bu)同處理(li)方式對加(jia)計扣除的影響
（1）加計扣除政策中的(de)特殊收入(ru)包括哪些
（2）取得(de)特殊收入會計處理應如何做
（3）中間(jian)試制品、研發產成品的會計處理對加計扣除的影(ying)響分析
案(an)例9：把研(yan)發產成(cheng)品當成(cheng)試制(zhi)品處理，這種(zhong)籌(chou)劃方式要不(bu)得(de)
7、財政補助(zhu)用于研發(fa)活動，如何(he)處(chu)理對(dui)企(qi)業(ye)最有利？（高(gao)新(xin)和加(jia)扣共同分析）
三(san)、研(yan)發(fa)費用會計科目設(she)置及核算規(gui)定(ding)
1、資本化與費用化核(he)算的主要內容
2、會計(ji)處理、高新認定、加(jia)計(ji)扣除三個口徑下核算研發(fa)費異同分析
3、研發費用輔助賬編制過程常見問題分(fen)析
4、研(yan)發(fa)費(fei)用會計憑證制作(zuo)技巧
四、研發(fa)費用管理及歸集實務操作
1、稅收政(zheng)策(ce)及(ji)會(hui)計處(chu)理(li)對研發(fa)費用的歸(gui)集要求
2、研發費(fei)用稅前加計扣除的(de)合規性要求(qiu)
3、研發支出輔助賬的設置要求
4、會計(ji)核算對研發(fa)費(fei)加(jia)計(ji)扣除的影響
案(an)例10：一則綜合案(an)例教(jiao)會(hui)你(ni)從會(hui)計處(chu)理到完成匯繳優惠報表(biao)填寫
五、加(jia)計扣后續優惠管理風險要(yao)點(dian)提示
【單次培訓】
培訓(xun)(xun)費(fei)1880元/人；(含(han)培訓(xun)(xun)費(fei)、講義、資料(liao)費(fei)、場地費(fei)、茶點、午(wu)餐)
注：此課(ke)程可(ke)提供企業內訓(xun)，內容可(ke)以根據企業的特(te)點和實際需求量(liang)身定制(zhi)。
高新技術企業稅收優惠政策公開課
轉載：//bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/63994.html
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