課(ke)程(cheng)描述(shu)INTRODUCTION
日程(cheng)安(an)排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
戰略預算的培訓
【課程背景】
一個清晰的公司戰略至少包括:我是誰(戰略定位)、去哪里(戰略目標)、如何去(實施路徑)。全面預算是幫助企業實現短期戰略目標的有力工具。優秀的全面預算管理,能讓企業的資源配置持續優化,以有限的資源,做更多的事。然而,很多企業在實施全面預算管理時,仍然會遇到以下管理難題:
1、如何制定科學合理的年度經營計劃,并借助預算工具讓其成功落地呢?
2、制定年度經營計劃目標的過程中有需要重點關注哪些事項?
3、年度經營計劃明明做的很漂亮,但為什么總是很難落地?執行中也經常遇到各種問題?
4、如何將年度經營計劃分解成部門的業務計劃,并將其轉化為可執行的具體任務和活動?
5、年度經營計劃制定完成后,企業環境發生變化了怎么辦?修改之前的計劃?還是重新制定?還是其他途徑來修正?
6、預算考評如何設置才能發揮應有的激勵與約束,并推動年度經營計劃和預算的順利執行?
本課程站在企業(ye)戰略的(de)(de)高度(du),以戰略目標(biao)(biao)實現為預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)核心,結合(he)年度(du)經營計劃與(yu)全面(mian)(mian)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)的(de)(de)相(xiang)輔相(xiang)成關(guan)系,輔導(dao)企業(ye)如(ru)何實現全面(mian)(mian)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)與(yu)控制(zhi)(zhi),如(ru)何規(gui)避預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)控中(zhong)的(de)(de)各(ge)種坑(keng)與(yu)雷,順利(li)完(wan)成全面(mian)(mian)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)的(de)(de)目標(biao)(biao)確(que)立、目標(biao)(biao)分(fen)解、預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編制(zhi)(zhi)、預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行與(yu)管(guan)控工作,促進企業(ye)經濟效益(yi)增長(chang)。
【課程收益】
了解企業戰略、戰略層次、戰略目標及其確定等相關知識結構
厘清年度經營計劃、年度財務預算、全面預算三者的關系
掌握年度經營計劃制定、分解、執行的底層邏輯,解決計劃的落地難題
學(xue)會(hui)用數據量化目標、計劃、預算、考(kao)核,實現全面量化管(guan)理
【課程特色】
師資強悍+互(hu)動頻頻+實例解析+深度剖析
【課程對象】
各級管理(li)人(ren)員、財(cai)務(wu)人(ren)員
【課程大綱】
課前導入:戰略目標—經營計劃—年度預算—績效考核
第一節、企業戰略與戰略目標基本概述
一、企業戰略管理及三大層級
案例解讀:企業戰略的三大核心因素:我是誰(戰略定位)、去哪里(戰略目標)、如何去(實施路徑)
1、公司層戰略:一體化戰略、加強型戰略、多元化戰略、并購戰略、防御戰略
2、業務層戰略(競爭戰略):成本領先戰略、差異化戰略、聚焦戰略、藍海戰略
3、職能層戰略(財務戰略為例):擴張型財務戰略、穩健型財務戰略、收縮型財務戰略
二、企業戰略管理的5P定位
1、愿景 / 期望(perspective)
2、定位(position)
3、計劃(plan)
4、模式(pattern)
5、計謀(ploy)
三、企業戰略管理的兩大核心
1、目標的實現
2、資源的平衡
四、企業戰略管理的四大原則
1、目標可行原則
2、資源匹配原則
3、責任落實原則
4、協同管理原則
五、企業戰略管理的管理會計工具
1、戰略地圖
案例解讀:某股份公司的企業戰略地圖解析(平衡積分卡)
2、價值鏈管理
六、企業戰略管理的五大程序
1、戰略分析
2、戰略制定
3、戰略實施
4、戰略評價和控制
5、戰略調整
第二節、年度經營計劃與年度財務預算
一、年度經營目標到年度經營計劃
1、年度經營目標確立的三大基礎
(1)客觀市場:必須符合市場客觀需求
(2)股東期望:必須考慮行業凈資產收益率平均水平
(3)充分挖潛:在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標
2、年度經營目標確立的五大原則
(1)具體化:目標應明確具體,能夠清晰描述期望達到的結果
案例解讀:某公司的兩種年度經營目標對比分析
(2)可度量:目標應可量化,有明確的標準或指標來衡量進度和成效
(3)可實現性:目標應基于現實的資源和能力,確保是可達成的
案例解讀:某公司的年度經營目標年年高、年年卻不能實現案例解讀(WHSH)
(4)相關性:目標應與企業整體戰略和長期目標相符合,確保對企業的整體發展有意義
(5)時間要求:目標應設定明確的時間框架,以便于跟蹤和評估
二、年度經營計劃的邏輯閉環
1、銷售計劃是年度計劃的起點
2、生產計劃是年度計劃的支柱
3、采購計劃是年度計劃的支撐
4、資產計劃是年度計劃的輔助
5、資金計劃是年度計劃的底盤
案例解讀:年度經營計劃的邏輯閉環圖解讀
三、年度經營計劃的目標設定與分解
1、圍繞戰略目標是年度經營目標設定的核心原則
案例解讀:某上市公司在不同戰略目標下的年度經營目標設定(WHKDLT)
2、年度經營目標設定與分解的步驟
課堂互動:如何降解年度經營目標的分解博弈(細化量化與JBS制)
(1)自上而下:下達年度經營目標及任務分解規則
(2)自下而上:審核上報匯總年度經營目標(總目標+分項目標)
(3)預算辦公室匯總:平衡年度經營目標及審核相關計劃方案
(4)公司董事會審批:審批目標計劃方案并下達執行
3、從三個維度分解年度經營目標
(1)關鍵項目和指標維度:先粗后細,逐項分解
(2)責任人維度:經營目標分解到責任人
(3)執行時間維度:年度預算按照先長后短依次分解
案例解讀:某上市公司年度經營目標的確定與分解(WHKDLT)
四、年度經營計劃到年度財務預算
課堂互動:你怎么看待年度經營計劃、財務預算、全面預算三者的相互關系的?
1、經營計劃是全面預算管理的主旋律
2、財務預算是對經營計劃的數據反饋
3、財務預算是對經營計劃的勾稽驗證
4、財務預算是對經營計劃的指標平衡
5、財務預算是對經營計劃的運營指導
五、編制年度經營計劃的基本流程
1、編制年度經營計劃的基本流程
(1)明確公司戰略要求與組織能力復盤,明確大方向
(2)進行內外部環境分析和差距盤點
(3)制定目標和支撐目標的策略
(4)進行策略解碼
(5)確定資源匹配方案
(6)制定組織績效和個人績效考核方案
2、編制年度經營計劃的常用方法(不同維度與視角)
(1)滾動計劃法:分段編制/近細遠粗
(2)PDCA循環法:計劃/實施/檢查/糾偏
(3)綜合平衡法:產銷平衡以銷定產/產供平衡以產定供……
3、編制年度經營計劃的關鍵節點
(1)總結過往盤點分析:成績、問題和關鍵成功因素
(2)新年度經營目標確定:依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定
(3)新年度經營策略確定:經營方針、經營重點和經營思路
(4)新年度經營策略對應:5W1H(誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協助,花多少錢)
(5)新年度對應的組織運營體系:組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
(6)新年度財務預算:三大報表預算+企業費用結構預算+企業預算管控辦法
(7)新年度整體工作路(lu)線圖(tu):按照責任(ren)維(wei)度+時(shi)間(jian)維(wei)度+指標維(wei)度繪(hui)制甘特圖(tu)
第三節、全面預算管理的落地執行
一、一定要厘清的全面預算管理七大誤區
1、舶來論與天生論
課堂互動:厘清舶來論與天生論的重大意義
2、指令論與博弈論
課堂互動:管理的本質與管理的工具(方法)對比分析
3、無用論與差異論
課堂互動:如何理解全面預算管理的無用論與差異論?
4、專業論與職業論
課堂互動:厘清專業論與職業論的重大意義
5、財務論與業務論
課堂互動:如何理解全面預算管理的業務論(財務只是其中的一個業務端口)
6、剛性論與參照論
課堂互動:結合差異論,你是如何理解全面預算管理的剛性論與參照論?
7、放權論與并行論
課堂互動:預算管理與日常管理的雙重效應
三、選擇適合的全面預算編制方法
1、固定預算與彈性預算
案例解讀:某股份公司的彈性預算案例解讀(主要預算假定與主要預算結構)
2、增量預算與零基預算
案例解讀:某股份公司的差旅費用預算案例解讀(增量)
案例解讀:新設立的技術中心會議費預算案例解讀(零基)
3、定期預算與滾動預算
案例解讀:某汽車公司的滾動預算案例解讀(DFKMS)
四、預算編制過程中應注意的問題
1、要重視預算模板對預算管理的重要性
課堂互動:由隧道修建原理談預算模板及其對預算管理工作的重要意義
2、要重視預算假定對預算管理的支撐理解作用
課堂互動:預算假定是不同預算使用者的默默交流規則
3、預算顆粒度要適中,忌諱走向兩個極端(過于粗放或過于繁細)
五、經營計劃和預算的執行與控制
1、建立事前、事中與事后管理流程
(1)事前計劃:部署經營計劃與全面預算方案
(2)事中控制:過程監控經營計劃與預算的執行
(3)事后分析:分析計劃與全面預算的實際執行情況的差異、找出原因
課堂互動:你是如何理解事前計劃、事中控制、事后分析
2、計劃與預算執行中的控制力度
課堂互動:如何看待計劃與預算執行的剛性?你所在公司的預算內超支、預算外開支是如何規定的?
(1)預算執行的剛性制約(結合預算誤區)
(2)預算內超支的特殊處理
(3)預算外開支的特殊處理
案例解讀:某股份公司關于預算內超支與預算外開支的規定解讀
3、建立經營計劃與預算的反饋報告和例會制度
課堂互動:遇到特殊情況,預算到底調不調整?你所在公司有沒有預算反饋與例會機制?
(1)預算反饋機制
(2)預算例會機制
4、預算差異分析與預算糾偏
案例解讀:預算差異分析的量差與價差的驚人發現(因素分析法)
5、如何開會企業運營分析會議
課堂互動:你所在公司是如何組織召開企業運營分析會議的?
(1)運營分析會議要不要開?
(2)運營分析會議多久開一次?
(3)運營分析會議在哪里開比較合適?
(4)運營分析會議的發言輪次如何設計?(領導后發原則)
(5)開好運營分析會議的核心是什么?
6、不同責任中心的業績考核側重
(1)成本中心:考核成本費用預算控制率
(2)收入中心:考核主要收入預算指標達成率
(3)利潤中心:主要考核利潤預算指標達成率
(4)業務部門(men)與(yu)管理部門(men)的業績考核
戰略預算的培訓
轉載://bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/319263.html
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