### 現金流量(liang)的(de)概述
#### 一、現金流量的定義
現金(jin)(jin)(jin)流量(liang)指的(de)(de)是在一定會(hui)計期間內(nei)，企(qi)(qi)業按收付(fu)實付(fu)制原則通(tong)過(guo)各(ge)類(lei)經(jing)(jing)濟活動(dong)產(chan)生的(de)(de)現金(jin)(jin)(jin)流入、流出(chu)及(ji)其總量(liang)的(de)(de)總和。換(huan)句話說，它是企(qi)(qi)業一定時期內(nei)現金(jin)(jin)(jin)及(ji)現金(jin)(jin)(jin)等價物的(de)(de)流入和流出(chu)的(de)(de)數量(liang)。現金(jin)(jin)(jin)不僅(jin)是資金(jin)(jin)(jin)流轉的(de)(de)起點(dian)和終點(dian)，而且貫穿于企(qi)(qi)業經(jing)(jing)營活動(dong)的(de)(de)全過(guo)程。由于企(qi)(qi)業經(jing)(jing)營活動(dong)的(de)(de)不確定性，保持現金(jin)(jin)(jin)流量(liang)的(de)(de)暢通(tong)必須加(jia)強(qiang)現金(jin)(jin)(jin)流量(liang)的(de)(de)管理(li)。
#### 二、現金流量(liang)管(guan)理的內容
現(xian)金(jin)流(liu)量管(guan)理是以現(xian)金(jin)流(liu)量作為管(guan)理的重心，兼顧各(ge)方面利(li)益，圍繞企業經營活(huo)(huo)動(dong)(dong)、投(tou)資活(huo)(huo)動(dong)(dong)和籌資活(huo)(huo)動(dong)(dong)的財務管(guan)理活(huo)(huo)動(dong)(dong)。包括現(xian)金(jin)預算管(guan)理、現(xian)金(jin)流(liu)入與流(liu)出的管(guan)理、現(xian)金(jin)使用(yong)效(xiao)率管(guan)理和現(xian)金(jin)結算管(guan)理等。
#### 三(san)、現金流量(liang)在企業(ye)中的重要性
在(zai)現(xian)代企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)發展(zhan)過(guo)程中(zhong)(zhong)，決定企業(ye)(ye)興衰存亡的(de)(de)(de)是現(xian)金(jin)流(liu)(liu)。在(zai)眾多價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)評價(jia)(jia)指標(biao)(biao)中(zhong)(zhong)，基于現(xian)金(jin)流(liu)(liu)的(de)(de)(de)評價(jia)(jia)*權(quan)威性。現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)比傳統的(de)(de)(de)利(li)潤指標(biao)(biao)更能(neng)(neng)(neng)反(fan)(fan)映企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)盈利(li)質(zhi)量(liang)。現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)可(ke)以(yi)避免(mian)通過(guo)非經常性活(huo)動(dong)操縱(zong)利(li)潤的(de)(de)(de)問(wen)題。現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)是根據收付實(shi)(shi)現(xian)制確定的(de)(de)(de)，更能(neng)(neng)(neng)真實(shi)(shi)反(fan)(fan)映企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)經濟狀(zhuang)況。可(ke)見，現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量(liang)指標(biao)(biao)可(ke)以(yi)彌補(bu)利(li)潤指標(biao)(biao)在(zai)反(fan)(fan)映公(gong)司真實(shi)(shi)盈利(li)能(neng)(neng)(neng)力上的(de)(de)(de)不足。對于高利(li)潤低(di)現(xian)金(jin)流(liu)(liu)的(de)(de)(de)公(gong)司，要特別警(jing)惕其收益是否真實(shi)(shi)可(ke)靠。現(xian)金(jin)流(liu)(liu)管理告訴中(zhong)(zhong)小(xiao)企業(ye)(ye)：不要過(guo)于看重利(li)潤率，現(xian)金(jin)流(liu)(liu)動(dong)速度往(wang)往(wang)比利(li)潤率更有價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)，但對現(xian)金(jin)流(liu)(liu)必須(xu)加(jia)強管理。
### 當(dang)前(qian)我國中小企(qi)業的現狀
目前(qian)，我國(guo)中小企(qi)(qi)業創(chuang)造了超過60%的(de)(de)國(guo)內生產總值和約(yue)50%的(de)(de)稅收，提供了75%以上的(de)(de)城鎮就業崗(gang)位。中小企(qi)(qi)業融(rong)(rong)資(zi)難、融(rong)(rong)資(zi)貴的(de)(de)問題(ti)(ti)依然突出。由于資(zi)金(jin)(jin)短缺(que)，許多中小企(qi)(qi)業不得不通(tong)過復(fu)雜的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)網絡獲得流(liu)動資(zi)金(jin)(jin)，一旦某個環節出現(xian)問題(ti)(ti)，就可能引發連鎖反應。不合(he)理(li)的(de)(de)投資(zi)決策(ce)也導致了現(xian)金(jin)(jin)流(liu)的(de)(de)不合(he)理(li)流(liu)動。宏(hong)觀(guan)環境的(de)(de)變化(hua)也加(jia)劇了中小企(qi)(qi)業現(xian)金(jin)(jin)流(liu)管(guan)理(li)的(de)(de)風險。
#### 中小企業融(rong)資(zi)難的現狀
中(zhong)小企(qi)業(ye)融(rong)資(zi)難主要(yao)是因(yin)為規(gui)模相對較(jiao)小、資(zi)信不足、籌(chou)資(zi)能力(li)和(he)抗風險能力(li)弱(ruo)。這(zhe)些(xie)企(qi)業(ye)往(wang)往(wang)忽視財(cai)務(wu)管(guan)理和(he)會計核算的重(zhong)要(yao)性(xing)，缺乏內部(bu)控(kong)制和(he)現金流(liu)管(guan)理。我們(men)需要(yao)通過加強財(cai)務(wu)管(guan)理和(he)現金管(guan)理來(lai)解決這(zhe)些(xie)問題。
#### 中小企業(ye)現金流(liu)管理的問題及目標
中(zhong)小企(qi)業(ye)融(rong)資(zi)困難(nan)導致(zhi)自有資(zi)金成為重要的(de)(de)流(liu)(liu)動(dong)資(zi)金來源(yuan)，這進一步加(jia)劇了貨(huo)幣資(zi)金短(duan)缺和籌資(zi)渠道(dao)狹(xia)窄的(de)(de)問題。中(zhong)小企(qi)業(ye)的(de)(de)投資(zi)應是中(zhong)短(duan)期項目，避(bi)免盲目多元化發展。當前，中(zhong)小企(qi)業(ye)的(de)(de)現金管理目標(biao)是積極籌集(ji)企(qi)業(ye)所需(xu)的(de)(de)充足現金流(liu)(liu)量(liang)，加(jia)強現金流(liu)(liu)量(liang)的(de)(de)營(ying)運管理，提高資(zi)金運用效率(lv)，并(bing)創造企(qi)業(ye)價(jia)值(zhi)。
### 中小企(qi)業現金流量(liang)管(guan)理的必要性及(ji)措施
現(xian)金(jin)(jin)預(yu)算是現(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)量管理(li)(li)(li)的(de)核(he)心環節，尤其對(dui)于(yu)資(zi)金(jin)(jin)籌集能力較(jiao)弱(ruo)的(de)中小企(qi)業來說，做好現(xian)金(jin)(jin)預(yu)算尤為重(zhong)要。通過現(xian)金(jin)(jin)預(yu)算，企(qi)業可(ke)以掌握現(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)入(ru)流(liu)(liu)出的(de)狀況，及時補足余額，并根據企(qi)業生(sheng)產經營情況保留(liu)適當的(de)現(xian)金(jin)(jin)余額。對(dui)于(yu)多(duo)余的(de)現(xian)金(jin)(jin)，企(qi)業也可(ke)以進行(xing)合理(li)(li)(li)的(de)運用。選擇投(tou)資(zi)方案(an)時，使用現(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)量方法更為合理(li)(li)(li)和準確(que)。
某新興公司接到一個大訂(ding)單后，興奮地開始了(le)(le)(le)業務(wu)運營(ying)，但(dan)很快就陷入(ru)了(le)(le)(le)財(cai)務(wu)危(wei)機。原因在(zai)于，活動(dong)費用支出高達合(he)同金(jin)(jin)額的70%，而客(ke)戶僅先(xian)支付了(le)(le)(le)30%的款(kuan)項。這意味著公司需要墊付大量(liang)資金(jin)(jin)。危(wei)急時刻，公司股東通過抵押房產獲得(de)了(le)(le)(le)貸款(kuan)，才解(jie)決了(le)(le)(le)危(wei)機。編制(zhi)現金(jin)(jin)流量(liang)表、定(ding)期(qi)制(zhi)定(ding)現金(jin)(jin)預算至(zhi)關重要，可以及時反饋現金(jin)(jin)的流入(ru)流出、盈缺(que)狀(zhuang)況。
為了(le)加(jia)強(qiang)現(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)管理，除了(le)做好(hao)現(xian)(xian)金(jin)(jin)預(yu)算外，還需要(yao)(yao)(yao)建(jian)立(li)現(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)考核指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)體(ti)(ti)系。這個體(ti)(ti)系不(bu)僅要(yao)(yao)(yao)關注(zhu)企業(ye)能(neng)否(fou)及時償還到(dao)期債務(wu)，還要(yao)(yao)(yao)著眼于企業(ye)現(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)的(de)充(chong)足(zu)性和(he)有效性。通(tong)過流(liu)(liu)(liu)動性指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)、獲利性指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)、財(cai)務(wu)彈性指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)和(he)收益(yi)質量(liang)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)等財(cai)務(wu)分析(xi)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)，可以分析(xi)現(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)的(de)健康狀況。其(qi)(qi)中(zhong)，流(liu)(liu)(liu)動性指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)衡量(liang)企業(ye)持有的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)數額及其(qi)(qi)資產轉化(hua)為現(xian)(xian)金(jin)(jin)的(de)能(neng)力。財(cai)務(wu)彈性指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)則(ze)反映企業(ye)的(de)適應(ying)市(shi)場(chang)變化(hua)的(de)能(neng)力。收益(yi)質量(liang)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)則(ze)揭示了(le)會(hui)計收益(yi)和(he)凈現(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)的(de)匹配程度。建(jian)立(li)這樣(yang)的(de)財(cai)務(wu)分析(xi)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)對現(xian)(xian)金(jin)(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)管理至關重要(yao)(yao)(yao)。
強(qiang)化現(xian)金(jin)(jin)流量管理意識(shi)(shi)(shi)、提高財務(wu)及其他管理人員的(de)素質也是非常重(zhong)要的(de)。許多中小企業管理人員由于缺乏管理知(zhi)識(shi)(shi)(shi)，導致企業發展方向錯誤。企業的(de)管理人員需要及時更新(xin)自身的(de)財務(wu)知(zhi)識(shi)(shi)(shi)，提高現(xian)金(jin)(jin)流風險管理意識(shi)(shi)(shi)。在進(jin)行戰(zhan)略投資時，應(ying)充分考慮資金(jin)(jin)的(de)占用率和回(hui)收率，降(jiang)低(di)資金(jin)(jin)的(de)使用成本。還需要與(yu)客戶(hu)、供應(ying)商保持良好的(de)溝通，確保資金(jin)(jin)來源的(de)順暢。
中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)在(zai)(zai)經濟發(fa)展(zhan)中(zhong)扮演著重(zhong)(zhong)要的(de)(de)(de)角色，而現(xian)金流量(liang)管(guan)理(li)(li)對(dui)于(yu)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)至關重(zhong)(zhong)要。合(he)理(li)(li)的(de)(de)(de)現(xian)金流量(liang)管(guan)理(li)(li)不僅(jin)有(you)(you)助于(yu)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)應對(dui)風險(xian)，還可以為企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)穩(wen)健發(fa)展(zhan)奠定基礎。通(tong)過(guo)有(you)(you)效的(de)(de)(de)現(xian)金流管(guan)理(li)(li)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)可以更好(hao)地掌握(wo)自身(shen)的(de)(de)(de)財務狀(zhuang)況，做出(chu)更明智(zhi)的(de)(de)(de)決(jue)策。在(zai)(zai)全國各(ge)級部門(men)的(de)(de)(de)支持和(he)(he)指導下，中(zhong)國中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)協會(hui)(hui)信(xin)用(yong)(yong)(yong)管(guan)理(li)(li)中(zhong)心正(zheng)在(zai)(zai)積極(ji)推(tui)動中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)信(xin)用(yong)(yong)(yong)體系的(de)(de)(de)建(jian)設(she)，通(tong)過(guo)一(yi)系列(lie)措(cuo)施提(ti)高中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)誠(cheng)信(xin)意識和(he)(he)風險(xian)防(fang)范能(neng)力。這(zhe)不僅(jin)有(you)(you)助于(yu)提(ti)升中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)競爭力，也有(you)(you)助于(yu)維護(hu)(hu)市場競爭秩(zhi)序(xu)、提(ti)升企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)形象和(he)(he)保護(hu)(hu)消費者權益。中(zhong)心匯集了眾(zhong)多權威專家和(he)(he)資源，通(tong)過(guo)多方面的(de)(de)(de)努力為中(zhong)國中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)融資貸款保駕護(hu)(hu)航。在(zai)(zai)這(zhe)樣的(de)(de)(de)背景下，中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)應充分(fen)利用(yong)(yong)(yong)自身(shen)優勢(shi)和(he)(he)政策支持，加強現(xian)金流量(liang)管(guan)理(li)(li)，實現(xian)穩(wen)健發(fa)展(zhan)。中(zhong)國企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)聯合(he)會(hui)(hui)副會(hui)(hui)長兼秘書長李子(zi)(zi)萌(meng)宣(xuan)布在(zai)(zai)深(shen)圳(zhen)(zhen)舉行(xing)的(de)(de)(de)信(xin)用(yong)(yong)(yong)管(guan)理(li)(li)中(zhong)心的(de)(de)(de)成(cheng)立儀式上提(ti)到，深(shen)圳(zhen)(zhen)正(zheng)在(zai)(zai)向著創(chuang)建(jian)全國*電(dian)子(zi)(zi)商(shang)(shang)(shang)務示范城市邁進(jin)。為了達成(cheng)這(zhe)一(yi)目(mu)標(biao)，深(shen)圳(zhen)(zhen)必(bi)須首先成(cheng)為“電(dian)子(zi)(zi)商(shang)(shang)(shang)務信(xin)用(yong)(yong)(yong)之都”。為此，中(zhong)國企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)聯合(he)會(hui)(hui)與深(shen)圳(zhen)(zhen)市發(fa)改委達成(cheng)了共識，決(jue)定在(zai)(zai)深(shen)圳(zhen)(zhen)建(jian)立中(zhong)小企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)電(dian)子(zi)(zi)商(shang)(shang)(shang)務信(xin)用(yong)(yong)(yong)管(guan)理(li)(li)中(zhong)心。據悉，該中(zhong)心接手管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)網站已達400家，是(shi)電(dian)商(shang)(shang)(shang)領域(yu)應用(yong)(yong)(yong)最廣的(de)(de)(de)信(xin)用(yong)(yong)(yong)體系之一(yi)。李會(hui)(hui)長進(jin)一(yi)步透露，中(zhong)心接下來會(hui)(hui)引入(ru)精英人才，建(jian)設(she)云(yun)端數據中(zhong)心和(he)(he)宣(xuan)傳(chuan)平(ping)臺，并深(shen)化(hua)信(xin)用(yong)(yong)(yong)評價研究。一(yi)旦條件(jian)成(cheng)熟，將推(tui)出(chu)相關法律法規以規范電(dian)商(shang)(shang)(shang)行(xing)業(ye)。
關于(yu)中(zhong)小(xiao)企業(ye)(ye)，由于(yu)其規(gui)模(mo)相(xiang)對(dui)較(jiao)小(xiao)，因此對(dui)市場變化的適應性強、機(ji)制靈(ling)活(huo)。它們通(tong)(tong)常(chang)選擇特定領域進行專(zhuan)業(ye)(ye)化經(jing)營，充分發揮(hui)其小(xiao)而(er)專(zhuan)、小(xiao)而(er)活(huo)的優(you)勢。這些企業(ye)(ye)經(jing)常(chang)集(ji)中(zhong)資源投入到(dao)被大(da)企業(ye)(ye)忽視的細小(xiao)市場，通(tong)(tong)過改進產品質量和提(ti)高生產效率來贏(ying)得(de)市場份(fen)額。從全球經(jing)驗來看，中(zhong)小(xiao)企業(ye)(ye)通(tong)(tong)過選擇能使(shi)自身(shen)發揮(hui)優(you)勢的細分市場進行專(zhuan)業(ye)(ye)化經(jing)營，是其在(zai)激烈競爭環境中(zhong)獲得(de)生存與發展(zhan)的有效途(tu)徑之(zhi)一。
隨(sui)著(zhu)專業(ye)化(hua)生(sheng)(sheng)產和社會協作(zuo)的(de)不(bu)斷(duan)發展，越(yue)來(lai)越(yue)多的(de)中(zhong)小企業(ye)與大型企業(ye)建立(li)了(le)(le)緊密的(de)合作(zuo)關系。它們不(bu)僅支持了(le)(le)大企業(ye)的(de)發展，也為自己(ji)提(ti)供了(le)(le)生(sheng)(sheng)存(cun)與發展的(de)基礎。中(zhong)小企業(ye)經營的(de)廣泛性、多樣(yang)性滿(man)足了(le)(le)市場(chang)上多樣(yang)化(hua)的(de)消費需(xu)求(qiu)。尤(you)其在(zai)零售(shou)領域，消費者的(de)各種需(xu)求(qiu)都能(neng)通過中(zhong)小企業(ye)的(de)靈活服務得到(dao)滿(man)足。
中(zhong)小(xiao)(xiao)(xiao)企(qi)業也面臨著一(yi)些挑(tiao)戰，如抵御經營風(feng)險能力差(cha)、資(zi)金薄弱等(deng)。在中(zhong)國，流動資(zi)金占GDP的比例較高。雖然商業銀行為中(zhong)小(xiao)(xiao)(xiao)企(qi)業提供了(le)一(yi)定的流動資(zi)金貸(dai)款，但貸(dai)款申請遭拒率(lv)也較高。據(ju)統計，中(zhong)小(xiao)(xiao)(xiao)企(qi)業在流動資(zi)金方面很大程度(du)上依賴于銀行。盡管如此，它(ta)們仍(reng)是科技(ji)創新的重(zhong)要(yao)力量。許多中(zhong)小(xiao)(xiao)(xiao)企(qi)業的創始人(ren)擁有(you)技(ji)術(shu)背景(jing)，能迅速將技(ji)術(shu)發(fa)明付諸(zhu)實踐。在新技(ji)術(shu)革命下，許多中(zhong)小(xiao)(xiao)(xiao)企(qi)業在多個(ge)領域取(qu)得了(le)巨大成功。
中(zhong)小(xiao)企(qi)業(ye)的(de)作用(yong)不僅在(zai)于填(tian)補市場空(kong)白，提供就業(ye)機會，推動(dong)技術創(chuang)新等(deng)，還(huan)在(zai)于它們的(de)經(jing)營(ying)(ying)理(li)念(nian)和戰略思想。中(zhong)小(xiao)企(qi)業(ye)集中(zhong)化經(jing)營(ying)(ying)、快速(su)應(ying)變(bian)、補缺經(jing)營(ying)(ying)、特色化經(jing)營(ying)(ying)等(deng)思想都是(shi)其成(cheng)功(gong)的(de)關鍵。聯合經(jing)營(ying)(ying)也是(shi)中(zhong)小(xiao)企(qi)業(ye)應(ying)對市場競爭的(de)重要策(ce)略之一。
中小企業在經(jing)濟發展中扮(ban)演著(zhu)重(zhong)(zhong)要(yao)角色。它們適應市場(chang)變化(hua)的能力(li)強、機(ji)制靈(ling)活(huo)、具有(you)創(chuang)新精(jing)神，是推(tui)動經(jing)濟發展的重(zhong)(zhong)要(yao)力(li)量。
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