企(qi)業在業務(wu)(wu)轉型過程中,財務(wu)(wu)管理方(fang)面一定要跟上(shang). 案例(li)分析:
困惑
L公司(si)雖然不(bu)算大(da)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)，作為一(yi)家硬件(jian)產品(pin)分銷(xiao)商，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)運(yun)營狀況還一(yi)直不(bu)錯，尤其在(zai)電力、輕(qing)(qing)工紡織(zhi)領域，有(you)著很(hen)好(hao)的(de)聲譽。隨著我國網電分家、輕(qing)(qing)工紡織(zhi)領域信息化(hua)建設的(de)深入，嚴總和公司(si)高層看(kan)準了企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)持(chi)續發展之路在(zai)于為用戶(hu)(hu)提供增(zeng)值(zhi)服務(wu)。于是(shi)從去年初(chu)開始逐步實現業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)轉型(xing)，為用戶(hu)(hu)提供“一(yi)站(zhan)式”服務(wu)，將業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)重點由渠道轉為應用方案開發。同(tong)時，嚴總認為，要拓展市(shi)場(chang)，不(bu)能(neng)只把目(mu)(mu)光盯在(zai)大(da)客戶(hu)(hu)身上，更要多入手一(yi)些小項(xiang)目(mu)(mu)，既鍛煉隊伍(wu)，又可以(yi)擴大(da)影響。憑(ping)借多年的(de)客戶(hu)(hu)積(ji)累，L公司(si)在(zai)轉型(xing)后的(de)7個月中，先(xian)后簽了3個300萬(wan)元左右的(de)單子，還有(you)若干(gan)個100元萬(wan)以(yi)下的(de)小單。令(ling)同(tong)類公司(si)很(hen)是(shi)羨(xian)慕。
正當(dang)嚴(yan)總準備(bei)借助企(qi)業信(xin)息化熱潮，在市場上小(xiao)“炒(chao)”一下的(de)時候，公司(si)財務總監告訴嚴(yan)總，帳(zhang)上現金(jin)吃(chi)緊。更使(shi)嚴(yan)總感到問題嚴(yan)重的(de)是，從公司(si)的(de)負債(zhai)表(biao)、損益表(biao)上都(dou)查不出(chu)現金(jin)流向。到底什么地方出(chu)了紕漏(lou)？企(qi)業的(de)其他核心領(ling)導也都(dou)很困惑。
求援(yuan)
嚴總(zong)在上MBA，周末去經(jing)管學(xue)院上課，就在腦子(zi)子(zi)里裝上了(le)(le)(le)這個(ge)問題(ti)。財務(wu)管理(li)(li)專家周教授在了(le)(le)(le)解了(le)(le)(le)L公司的(de)(de)情況之后(hou)，向(xiang)嚴總(zong)提出——業(ye)(ye)務(wu)轉變(bian)(bian)是(shi)否會影(ying)響資(zi)金周轉？做(zuo)分(fen)銷，業(ye)(ye)務(wu)以(yi)硬件銷售(shou)為(wei)主，公司重點關注庫存管理(li)(li)；做(zuo)應用方(fang)案開發(fa)，業(ye)(ye)務(wu)以(yi)項(xiang)目(mu)為(wei)主，財務(wu)結構(gou)發(fa)生了(le)(le)(le)變(bian)(bian)化，包括連年度(du)銷售(shou)曲線和毛利率也與(yu)以(yi)往不同(tong)了(le)(le)(le)。尤其是(shi)軟性成(cheng)本大幅度(du)增加(jia)（如：軟件開發(fa)費(fei)、外協費(fei)、售(shou)后(hou)服務(wu)費(fei)），項(xiang)目(mu)的(de)(de)回款周期比以(yi)前拉長了(le)(le)(le)，現(xian)金流就成(cheng)為(wei)財務(wu)管理(li)(li)的(de)(de)核心。因此，對每一個(ge)項(xiang)目(mu)，都要(yao)分(fen)析機(ji)會成(cheng)本、利潤(run)成(cheng)本，考慮(lv)收款問題(ti)，作好(hao)項(xiang)目(mu)風險的(de)(de)評估(gu)。總(zong)之，業(ye)(ye)務(wu)轉型為(wei)方(fang)案開發(fa)，財務(wu)管理(li)(li)也要(yao)變(bian)(bian)化著力(li)點，必須讓(rang)現(xian)金流唱(chang)主角。
嚴總一下子明白了，公(gong)司轉型后的(de)(de)(de)業(ye)務，每(mei)一個項(xiang)目的(de)(de)(de)周期都較長，軟件開發(fa)的(de)(de)(de)比(bi)重大，在費用(yong)支(zhi)出(chu)(chu)上，軟性費用(yong)支(zhi)出(chu)(chu)多(duo)，而這(zhe)部分支(zhi)出(chu)(chu)從負債表和損(sun)益表上是難以體現的(de)(de)(de)。
如何重視現金(jin)(jin)流的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理？周(zhou)教授認為，應該為每(mei)個(ge)項(xiang)目(mu)獨立建帳，特(te)別關注現金(jin)(jin)帳。現金(jin)(jin)流管(guan)(guan)(guan)理中，最主要是資(zi)金(jin)(jin)結(jie)構管(guan)(guan)(guan)理，公(gong)司要注意保證資(zi)金(jin)(jin)結(jie)構的(de)(de)合理比(bi)例和現金(jin)(jin)的(de)(de)正常流通。要定期召開財務會議，了解現金(jin)(jin)流情(qing)況（現金(jin)(jin)流入、流出(chu)(chu)、存(cun)款額）；同時，對(dui)(dui)下(xia)一階段的(de)(de)現金(jin)(jin)流入（項(xiang)目(mu)回款、新資(zi)金(jin)(jin)投入等）、流出(chu)(chu)（開發費支出(chu)(chu)、服務費支出(chu)(chu)、硬件成(cheng)本支出(chu)(chu)、日(ri)常費用支出(chu)(chu)等）進行預測。對(dui)(dui)于周(zhou)期較長(chang)的(de)(de)項(xiang)目(mu)，確定該項(xiang)目(mu)收款日(ri)期時，還(huan)要留有余地(di)。
雖然從經(jing)管學院出(chu)來(lai)已經(jing)天(tian)晚(wan)，嚴總還是興沖沖地直奔辦公室，草擬了一份新的(de)(de)財務管理制(zhi)度(du)，按照項目單獨(du)立帳，同(tong)時強調(diao)，財務人員每天(tian)要(yao)向老(lao)總提交現(xian)金和銀(yin)行的(de)(de)日報表(biao)，讓(rang)老(lao)總了解每天(tian)的(de)(de)收(shou)支情況。一旦發現(xian)支出(chu)超出(chu)計劃，馬上(shang)控制(zhi)。
經驗(yan)
經過(guo)半年的(de)(de)嚴格管理，嚴總的(de)(de)心踏實了(le)。他(ta)還體(ti)會到獨立建帳管理另(ling)外的(de)(de)好處：通(tong)過(guo)財務分析，了(le)解每個項(xiang)目(mu)的(de)(de)利潤(run)值(zhi)和利潤(run)率，找出對(dui)公司的(de)(de)貢獻率高的(de)(de)項(xiang)目(mu)，為今后項(xiang)目(mu)預算(suan)和評(ping)估提供依據，有助(zhu)于指(zhi)導和幫(bang)助(zhu)公司調(diao)整業務方向。
通過自(zi)己(ji)的體(ti)驗，嚴總(zong)認為，規范的財(cai)務(wu)(wu)管理能有(you)效(xiao)地避免業務(wu)(wu)過程中(zhong)出現(xian)混亂和錯誤，長期實行能夠從整體(ti)上提升(sheng)工作效(xiao)率。嚴總(zong)將其寶(bao)貴的經驗寫進自(zi)己(ji)的MBA報(bao)告(gao)，也把一(yi)些財(cai)務(wu)(wu)管理的細節告(gao)訴同類企業——
第一、項目預算要細。在項目預算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時間、從哪些部門、抽調人數、調什么人等等。剛開始會很麻煩。但對項目最終的總結，以及后續項目的預算、評估會有很大的幫助和指導作用
第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務、管理等各項費用的詳細情況，還要有現金回流的情況。一旦費用支出超過了項目計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環節出了問題。
第三、財(cai)務(wu)(wu)分(fen)析要存檔。項目結束(shu)后(hou)(hou)，財(cai)務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)要對(dui)項目利潤(run)進(jin)行分(fen)析，扣除稅費(fei)、項目支出(chu)、售后(hou)(hou)服(fu)務(wu)(wu)費(fei)（估算）和其他開銷后(hou)(hou)算出(chu)利潤(run)值(zhi)和利潤(run)率，并(bing)做出(chu)分(fen)析報告，并(bing)與費(fei)用報表、損(sun)益(yi)表訂(ding)在一起存檔。以(yi)后(hou)(hou)再遇(yu)到類似的(de)項目，可(ke)以(yi)拿出(chu)來作為參考。
第(di)四、用利(li)(li)潤分析來指導(dao)業(ye)務(wu)方向(xiang)。成功的(de)財務(wu)分析能夠指導(dao)公司(si)業(ye)務(wu)發展(zhan)的(de)方向(xiang)。如(ru)：利(li)(li)潤值低、利(li)(li)潤率高(gao)的(de)項目(mu)適合短(duan)期(qi)做；利(li)(li)潤值高(gao)、利(li)(li)潤率低的(de)項目(mu)要控制好項目(mu)風險；薄利(li)(li)多(duo)銷(xiao)的(de)項目(mu)要注(zhu)意維護好與(yu)客戶關系(xi)。
第五、財(cai)(cai)(cai)(cai)務人(ren)員(yuan)要(yao)(yao)(yao)(yao)參與(yu)(yu)結款(kuan)，一追到(dao)底。前(qian)文我們(men)談過(guo)項(xiang)目(mu)回(hui)款(kuan)的(de)問題，但(dan)我們(men)還要(yao)(yao)(yao)(yao)再強調(diao)一下，項(xiang)目(mu)到(dao)了(le)一個(ge)階段或全部結束后，財(cai)(cai)(cai)(cai)務人(ren)員(yuan)要(yao)(yao)(yao)(yao)根據合同規定的(de)回(hui)款(kuan)時(shi)間，提醒銷售(shou)人(ren)員(yuan)收款(kuan)，必要(yao)(yao)(yao)(yao)時(shi)，財(cai)(cai)(cai)(cai)務人(ren)員(yuan)還要(yao)(yao)(yao)(yao)與(yu)(yu)客(ke)戶的(de)財(cai)(cai)(cai)(cai)務人(ren)員(yuan)直接溝通(tong)。特別是有些項(xiang)目(mu)的(de)尾(wei)款(kuan)要(yao)(yao)(yao)(yao)半年(nian)或一年(nian)后才兌現。項(xiang)目(mu)人(ren)員(yuan)可能已(yi)轉到(dao)其他(ta)項(xiang)目(mu)上去了(le)，尾(wei)款(kuan)的(de)回(hui)款(kuan)工作就完(wan)全落在財(cai)(cai)(cai)(cai)務人(ren)員(yuan)的(de)身上了(le)。
其實不單是追款，從項目預算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結款，財務人員都應是一跟到底的。好的財務人員能夠對項目經理的業務進行指導，甚至成為老板的好助
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