財務管(guan)理(li)提(ti)升企業(ye)(ye)(ye)價值(zhi). 從現代(dai)企業(ye)(ye)(ye)的(de)本(ben)質來看(kan)，企業(ye)(ye)(ye)本(ben)身就是(shi)解決委托(tuo)代(dai)理(li)，通(tong)過股(gu)東(dong)大(da)會等一系(xi)列(lie)程序完成(cheng)。這(zhe)種(zhong)委托(tuo)代(dai)理(li)關系(xi)只(zhi)要存在就會發生(sheng)矛(mao)盾：股(gu)東(dong)追(zhui)求股(gu)東(dong)價值(zhi)最(zui)大(da)化(hua)，經(jing)營(ying)者(zhe)追(zhui)求經(jing)營(ying)者(zhe)價值(zhi)最(zui)大(da)化(hua)。如果這(zhe)個(ge)矛(mao)盾得(de)不到解決，就會產(chan)生(sheng)企業(ye)(ye)(ye)腐(fu)敗。股(gu)東(dong)把錢(qian)投(tou)到企業(ye)(ye)(ye)之后，就變(bian)(bian)成(cheng)了(le)一個(ge)不知道企業(ye)(ye)(ye)情況的(de)人(ren)，而經(jing)營(ying)者(zhe)非常熟(shu)悉企業(ye)(ye)(ye)狀況，企業(ye)(ye)(ye)賺(zhuan)了(le)錢(qian)是(shi)股(gu)東(dong)的(de)，虧了(le)本(ben)也是(shi)股(gu)東(dong)的(de)，經(jing)營(ying)者(zhe)承擔的(de)損(sun)失(shi)很小，股(gu)東(dong)變(bian)(bian)成(cheng)弱勢(shi)群體。國有企業(ye)(ye)(ye)能不能經(jing)營(ying)好(hao)不是(shi)產(chan)權問題(ti)，核心問題(ti)是(shi)缺少激勵(li)和(he)約束機制。
當(dang)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)(quan)和經(jing)營權(quan)(quan)(quan)合二為(wei)一(yi)的(de)時候，就(jiu)是非常好的(de)激(ji)勵和約(yue)束機制(zhi)。但是企(qi)(qi)業稍微大一(yi)點，就(jiu)會(hui)產生所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)(quan)和經(jing)營權(quan)(quan)(quan)分(fen)離。國(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)業的(de)毛病(bing)不(bu)僅僅是國(guo)有(you)(you)企(qi)(qi)業獨有(you)(you)，民營企(qi)(qi)業和外資企(qi)(qi)業也存(cun)在，只要存(cun)在所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)(quan)和經(jing)營權(quan)(quan)(quan)分(fen)離就(jiu)必然產生這(zhe)個矛盾，這(zhe)也叫大企(qi)(qi)業病(bing)，這(zhe)就(jiu)需要設(she)計一(yi)個激(ji)勵和約(yue)束機制(zhi)，加大某些行為(wei)的(de)成(cheng)本。
很多企(qi)業缺乏激勵(li)(li)和(he)約(yue)(yue)束機制，這(zhe)違反了(le)管理(li)的最(zui)基本原則。至于(yu)怎(zen)么建立激勵(li)(li)和(he)約(yue)(yue)束機制，邏輯和(he)完成模式很簡單，清(qing)楚企(qi)業給了(le)多少(shao)資源，資源的產出有多大(da)，就(jiu)(jiu)可(ke)(ke)以確定該怎(zen)么給予獎勵(li)(li)。這(zhe)一過程的完成都(dou)是(shi)財務(wu)管理(li)的責任(ren)，企(qi)業的追(zhui)求(qiu)和(he)企(qi)業價值都(dou)是(shi)財務(wu)配合(he)完成的。企(qi)業追(zhui)求(qiu)價值最(zui)大(da)化的時候(hou)，財務(wu)管理(li)就(jiu)(jiu)是(shi)追(zhui)求(qiu)財務(wu)最(zui)大(da)化;當(dang)企(qi)業追(zhui)求(qiu)利(li)益相(xiang)關者價值最(zui)大(da)化的時候(hou)，財務(wu)同樣(yang)要追(zhui)求(qiu)利(li)益相(xiang)關者價值最(zui)大(da)化。企(qi)業就(jiu)(jiu)是(shi)要賺錢，并控制分析所謂(wei)的可(ke)(ke)持續發展，表現為(wei)不斷地賺錢。
財務管(guan)理(li)和市(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)戰(zhan)略(lve)、市(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)政策又有(you)什么關系？我(wo)以自己的(de)親身經(jing)歷來說明。華潤(run)到(dao)安(an)徽并購安(an)徽啤酒的(de)時(shi)候，后者占合(he)肥市(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)60%的(de)份額，華潤(run)則只有(you)20%，安(an)徽啤酒的(de)高層就(jiu)提(ti)出寧可讓(rang)利不讓(rang)市(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)。我(wo)作為(wei)華潤(run)的(de)顧問向他們傳(chuan)達了(le)一個(ge)概(gai)念，那就(jiu)是(shi)(shi)市(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)只有(you)強(qiang)者沒有(you)遲到(dao)者。另(ling)外一個(ge)案例是(shi)(shi)我(wo)們前兩天公布的(de)一個(ge)由中國企業聯合(he)會評(ping)出的(de)管(guan)理(li)咨詢(xun)精品案例，這(zhe)家公司一個(ge)簡單的(de)機構設計(ji)行為(wei)，得了(le)5000萬的(de)退稅。
總結(jie)一下，財務提升企業價值主要體現在三(san)大方面:
一、創造企業價值(zhi)的(de)活(huo)動，包括稅(shui)收籌劃(hua)、集中化管(guan)理(尤其是資(zi)金)、盈余管(guan)理、融資(zi)管(guan)理、投(tou)資(zi)并購、成本控制等;
二(er)、支持企業價值的活動，包括全面預算管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、財務流程(cheng)再造(zao)、運營資本管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、利(li)潤管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、績效管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、薪酬(chou)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)等;
三(san)、保(bao)持企(qi)業價值的活(huo)動(dong)，包括財(cai)務管(guan)理系統建設、會(hui)計管(guan)理、會(hui)計信息管(guan)理、會(hui)計制度(du)與組織管(guan)理等。
開展財務管(guan)理(li)提(ti)升企業價值(zhi)活動
財(cai)務(wu)雖(sui)然不(bu)能代替生產(chan)經(jing)營(ying)(ying)，但能提升企(qi)(qi)業(ye)價(jia)值(zhi)。這需(xu)要明確財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)的地(di)位，建立以“財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(非財(cai)務(wu)部門)”為核心的企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)模(mo)式。還要加快財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)工作的轉型(xing)，促使(shi)財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)從核算型(xing)和收益管(guan)(guan)理(li)(li)型(xing)向風險控制(zhi)型(xing)轉變，做到能夠分析(xi)企(qi)(qi)業(ye)內外(wai)風險，制(zhi)定(ding)風險控制(zhi)預案(an)，主導生產(chan)經(jing)營(ying)(ying)活動，實(shi)施價(jia)值(zhi)鏈管(guan)(guan)理(li)(li)，支持領導決策(ce)。
企業要追求利(li)(li)(li)益(yi)相關者最大化收益(yi)，就要滿足債權人(ren)(ren)、出(chu)資人(ren)(ren)、經營高管人(ren)(ren)員和經營員工的(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)，滿足客戶供應商利(li)(li)(li)益(yi)……平衡利(li)(li)(li)益(yi)矛(mao)盾(dun)從兩方(fang)面入手(shou):第(di)一、立足于(yu)法律;第(di)二、本身利(li)(li)(li)益(yi)的(de)(de)均衡安排(pai)。
從這(zhe)個角(jiao)度去理(li)(li)(li)解財(cai)務管(guan)(guan)理(li)(li)(li)提升(sheng)企(qi)業(ye)價值(zhi)的行為，得出這(zhe)樣的結論:財(cai)務管(guan)(guan)理(li)(li)(li)創造企(qi)業(ye)價值(zhi)，資(zi)(zi)金的集中管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、營(ying)運管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、融資(zi)(zi)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、成本購置都是(shi)創造企(qi)業(ye)價值(zhi)，有關財(cai)務的這(zhe)些(xie)活動加起來叫提升(sheng)企(qi)業(ye)財(cai)務管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的活動。
開展財務(wu)管(guan)(guan)理提升企(qi)業(ye)價值活動應包括以下方面(mian)(mian):成本管(guan)(guan)理、稅收籌劃，全面(mian)(mian)預算管(guan)(guan)理、績效薪酬(chou)管(guan)(guan)理，融資、投資、利潤管(guan)(guan)理，共享(xiang)服務(wu)、集(ji)中管(guan)(guan)理、財務(wu)流(liu)程再造，財務(wu)戰略管(guan)(guan)理、企(qi)業(ye)風險管(guan)(guan)理……
創造價(jia)值(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)活動也可以(yi)套用(yong)木桶理論，木桶板的(de)(de)(de)(de)(de)高(gao)低(di)決定創造價(jia)值(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)高(gao)低(di)，最短的(de)(de)(de)(de)(de)板決定了(le)你的(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)值(zhi)(zhi);保(bao)持企業(ye)價(jia)值(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)活動，則像水桶的(de)(de)(de)(de)(de)底一樣，沒(mei)有它(ta)就(jiu)沒(mei)辦法成(cheng)功，企業(ye)成(cheng)立首(shou)先(xian)就(jiu)需要財務做運行(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)基本(ben)保(bao)證。支持企業(ye)價(jia)值(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)活動相當于(yu)木桶上的(de)(de)(de)(de)(de)一個箍，有了(le)箍水不(bu)會流失，而且增加了(le)它(ta)的(de)(de)(de)(de)(de)安全性，這就(jiu)是財務管理提升企業(ye)價(jia)值(zhi)(zhi)。
提供(gong)個性化財務管理培訓(xun)
在財務管理(li)(li)培(pei)訓業中，重要的問題是財務怎么參與管理(li)(li)，讓(rang)財務在財務管理(li)(li)過(guo)程當中去創造(zao)企業的價值。我有(you)這樣幾個(ge)認識(shi):
第一(yi)，不要動不動做法定會(hui)計(ji)培(pei)訓(xun)，企業關注(zhu)的(de)是管(guan)理(li)會(hui)計(ji)的(de)培(pei)訓(xun)，是財務管(guan)理(li)提升價值(zhi)的(de)培(pei)訓(xun)，從經濟的(de)角度(du)、從管(guan)理(li)的(de)角度(du)來解決財務在企業管(guan)理(li)過(guo)程(cheng)當中發揮作(zuo)用的(de)培(pei)訓(xun)。
第二，一對一的內訓(xun)效果更好。每個(ge)企業(ye)都有(you)自身的特點，應(ying)該針對企業(ye)做個(ge)性化的培訓(xun)。
第三(san)，倡(chang)導手把手的(de)教練式培訓。
管理(li)方法沒有好壞之分，跟(gen)具(ju)體情(qing)況結合緊密(mi)的(de)就是(shi)好方法，我(wo)們(men)應該向別人學習，和中國(guo)的(de)環境(jing)、發展(zhan)階段、文化緊密(mi)結合，沒有科學的(de)管理(li)，只有有效(xiao)的(de)管理(li)，這樣才能(neng)實現財(cai)務(wu)管理(li)提升企業(ye)價(jia)值。
來源于(yu)價值中國
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